我国税收流失问题及治理对策研究

发布时间：2016-10-24 11:16

  本文关键词：关于我国税收流失问题的研究，由笔耕文化传播整理发布。

《兰州商学院》 2010年

我国税收流失问题及治理对策研究

王鲁宁  

【摘要】： 本文借鉴中外学者已有的研究方法和研究成果,从税收流失的概念入手,对税收流失从狭义方面进行了界定。进一步对税收流失的不同种类进行了相关阐述,同时结合近几年的我国出现的与税收流失有关的案件进行分析,可以看出我国税收流失非常严重。接下来用不同的方法对我国税收流失的规模进行测算,分析不同方法的优缺点,并从中总结出适合我国实际国情的测算方法。我国税收流失规模呈逐年上升,税收流失对我国经济发展各个方面都产生了很大的负面影响,这主要体现在财政职能的弱化以及资源配置的效率降低等方面。另外,本文还将重点对造成税收流失的因素进行分析,建立相关模型来分析税收流失的原因,主要运用冯·诺伊曼不确定性效用函数(VNM)分析方法及纳税风险理论、并结合博弈论进行分析,从中归纳出税收流失产生的内在动因,然后又从制度因素和社会环境两个方面对产生税收流失的根源进行了探究。文章的第六部分主要是归纳整理发达国家防治税收流失的主要措施,并由此总结了治理税收流失的一些成功经验。本文的第七大部分主要阐述我国税收流失问题的治理对策探究,这部分从三个方面提出了综合治理税收流失的对策建议：第一,坚持依法治税,这首先要求要创造合理的纳税环境,其次要完善税法体系,再次要建立有独立执法权的税警制度,还要加强监管,杜绝各种为避税而产生的各种“寻租”行为；第二,深化税制改革,通过优化税制及理顺税费关系等措施来消除税收流失现象；第三,强化税收征管,通过强化税源监管,提高税务检查职能,运用先进的信息技术加强税收征管监督；接下来就前文提到的国有企业改制过程中和电子商务环境下造成税收流失的两种新渠道提出了具体治理对策,可以为我国经济发展过程中可能出现问题的解决办法提供依据。

【关键词】：
【学位授予单位】：兰州商学院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F812.42
【目录】：

摘要4-5

Abstract5-9

1 引言9-16

1.1 问题的提出及其研究意义9-10

1.2 研究方法10-11

1.3 相关文献综述11-16

1.3.1 国外研究综述11-14

1.3.2 国内研究综述14-16

2 税收流失概述16-19

2.1 税收流失的内涵及分类16-17

2.2 我国税收流失的现状17-19

3 税收流失对经济影响性分析19-23

3.1 税收流失对财政收入的影响19-20

3.2 税收流失对社会资源配置的影响20

3.3 税收流失对宏观调控的影响20-21

3.4 税收流失对劳动力供给方面的影响21-23

4 我国税收流失规模测估23-34

4.1 基于地下经济法进行测算23-28

4.1.1 货币法23-27

4.1.2 非货币法27-28

4.2 税收收入能力测估法28-29

4.3 样本推测总体法29

4.4 修正的现金比率法对我国税收流失规模的测算29-34

5 税收流失原因分析34-45

5.1 基于A-S模型的税收流失原因分析34-37

5.1.1 A-S模型的研究框架34-35

5.1.2 遵从成本存在且固定条件下A-S模型的扩展35-36

5.1.3 遵从成本随收入增加条件下A-S模型的扩展36-37

5.1.4 结论37

5.2 税收征纳的博弈分析37-42

5.2.1 税务机关与纳税人之间的非对称信息博弈37-41

5.2.2 税务机关内部管理中的道德风险分析41-42

5.3 税收流失的制度因素分析42-43

5.4 税收流失的社会因素分析43-45

5.4.1 缺乏诚信的价值观念是我国税收流失的原因之一43-44

5.4.2 公民纳税意识薄弱是导致我国税收流失的又一原因44-45

6 国外治理税收流失的经验45-48

6.1 合理的机构设置45

6.2 完善的税收制度45-46

6.3 规范的纳税申报制度46

6.4 优质的税务咨询服务46-47

6.5 有效的源泉扣缴制度和预付暂缴制度47

6.6 严厉的税收惩罚措施47-48

7 治理我国税收流失的对策48-58

7.1 坚持依法治税48-51

7.1.1 创造依法治税的环境48-49

7.1.2 建立健全税收法律体系49-50

7.1.3 尽快组建税务警察队伍50

7.1.4 健全税务监督机制,做到严管重罚并举50-51

7.2 深化税制改革51-52

7.2.1 优化税制与税种结构51-52

7.2.2 规范税费关系52

7.3 强化征管手段52-54

7.3.1 强化税源管理53-54

7.3.2 推进税收征管信息化的进程54

7.3.3 加大对偷逃骗税的处罚力度,提高税收征管体系的素质建设54

7.4 对税收流失新渠道的治理对策54-58

7.4.1 企业改制过程中税收流失的治理对策54-56

7.4.2 电子商务环境下的税收流失治理对策56-58

创新和不足58-59

参考文献59-62

后记62

下载全文 更多同类文献

CAJ全文下载

(如何获取全文？ 欢迎：购买知网充值卡、在线充值、在线咨询)

CAJViewer阅读器支持CAJ、PDF文件格式

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 金鹏;;国外税收遵从理论模型研究综述[J];财会月刊;2008年32期

2 万绍群,巫晶;治理我国税收流失的四大对策[J];当代经济;2005年01期

3 胡勇辉;借鉴国外经验 治理我国税收流失[J];当代财经;2004年03期

4 伍云峰;;我国税收流失规模测算[J];当代财经;2008年05期

5 冯绍伍;;基于A-S模型的个人所得税逃税理论实证分析与逃税治理[J];广东行政学院学报;2008年05期

6 辛浩;王韬;;我国地下经济税收流失规模的测算——基于一个改良的现金比率法[J];管理现代化;2008年04期

7 王建喜,陈慧;税收流失的制度根源探析[J];经济体制改革;2005年03期

8 覃庆寅;韦坚;;从税务稽查的视角谈我国税收流失问题的治理[J];科技情报开发与经济;2008年16期

9 李宏伟;屈锡华;;制度陷阱与税收流失[J];会计之友(上旬刊);2007年02期

10 王翠华;;个人所得税税收遵从度的探讨[J];辽宁经济职业技术学院(辽宁经济管理干部学院学报);2008年02期

【共引文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 毕金平;刘军;;论我国宪法中税收条款之构建——从宪法文本角度[J];安徽大学法律评论;2008年02期

2 朱建国;农村税费改革中的公平与效率问题[J];安徽农业科学;2003年03期

3 汪德荣;严志强;;广西北部湾经济区区域政府间合作治理问题研究[J];安徽农业科学;2012年07期

4 班晓娜;我国财政社会保障支出水平存在的问题及其对策研究[J];鞍山师范学院学报;2005年03期

5 刘玉明;刘长滨;;既有建筑节能改造的经济激励政策分析[J];北京交通大学学报(社会科学版);2010年02期

6 张霄红;;对强化税源管理的思考[J];北方经济;2009年06期

7 孙启哲;鲁成军;;中国国民收入储蓄倾向初步研究[J];北方经济;2010年02期

8 芦运莉;;促进我国循环经济发展的财政政策研究[J];北方经济;2011年18期

9 崔玉顺;;以科学发展观为统领推动东北老工业基地振兴[J];边疆经济与文化;2011年12期

10 汪为寿;新时期财政支农工作初探[J];商业研究;2001年11期

中国重要会议论文全文数据库 前6条

1 梁先明;向香云;;现代农村公益事业建设问题探讨[A];湖南省农业系统工程学会2005年年会暨科技论坛论文集[C];2005年

2 李玉红;;农村公共品内涵的探讨与启示[A];农村公共品投入的技术经济问题——中国农业技术经济研究会2008年学术研讨会论文集[C];2008年

3 张伟光;;浅谈做好真空吸液车售后服务的几点对策[A];第九届河南省汽车工程技术研讨会论文集[C];2012年

4 傅光明;;企业所得税法定应征税额与实征税额之比较[A];财税法论丛（第3卷）[C];2004年

5 翟继光;郭维真;李强;吕凌娜;刘凯;苗祥玲;陈薇芸;;2004年中国财税法学研究综述[A];财税法论丛（第7卷）[C];2005年

6 王薇;;浅析基本公共服务供给中政府支出责任的定位[A];第八届（2013）中国管理学年会论文集（选编）[C];2013年

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 李霞;新疆农村基本公共产品供给机制研究[D];新疆农业大学;2010年

2 刘汉霞;我国权力寻租的影响因素研究[D];华南理工大学;2010年

3 周鹏;台湾财政收支与经济增长关系研究[D];南开大学;2010年

4 邢树东;税收弹性研究[D];东北财经大学;2010年

5 于印辉;我国农村公共产品供给问题研究[D];东北财经大学;2010年

6 刘宝如;中国转型期税收与经济增长问题研究[D];东北财经大学;2010年

7 张永学;韩国税收负担研究[D];吉林大学;2011年

8 毕红霞;农村社会保障的财政支持研究[D];山东农业大学;2011年

9 华黎;新型农村社会养老保险制度中政府财政支持研究[D];华中科技大学;2011年

10 陈伙林;中国农村劳动力转移的财政支持研究[D];西南大学;2011年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 周晶琳;试论我国地方税收立法权的确立[D];山东科技大学;2010年

2 杜兰兰;论个人所得税法对纳税人权利的保护[D];山东科技大学;2010年

3 赵国强;乡镇财政能力建设问题研究[D];山东农业大学;2010年

4 支晓云;基于博弈论视角的融资型特许经营项目综合管理模式研究[D];辽宁工程技术大学;2009年

5 马胜利;非营利组织税收优惠法律制度研究[D];湘潭大学;2010年

6 郭靖嘉;基于节约型政府建设的行政成本控制研究[D];湘潭大学;2010年

7 宋玲莉;纳税人权利保护研究[D];苏州大学;2010年

8 袁珊珊;促进城乡统筹发展的税收政策研究[D];江西财经大学;2010年

9 欧阳操;我国流转税对城镇居民收入分配的影响研究[D];江西财经大学;2010年

10 柳刘;江西省宏观税负研究[D];江西财经大学;2010年

【二级参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 易行健,杨碧云,易君健;我国逃税规模的测算及其经济影响分析[J];财经研究;2004年01期

2 庞凤喜;论“公共财政”与纳税人权利[J];财贸经济;1999年10期

3 刘怡;余向荣;;现代税收的起源:税收意识的视角[J];财政研究;2006年02期

4 杨碧云,易行健,易君健;个人所得税逃税理论模型的演进及对我国的启示[J];当代财经;2003年08期

5 郝春虹;税收流失的博弈分析[J];当代财经;2003年12期

6 胡勇辉;借鉴国外经验 治理我国税收流失[J];当代财经;2004年03期

7 阮家福;论我国税收不遵从的现状、成因与对策[J];当代财经;2005年01期

8 ;税收征管改革的国际借鉴研究[J];福建税务;1997年12期

9 杨杨;杜剑;;我国社会公平感与税收不遵从行为的关系研究[J];贵州社会科学;2006年04期

10 杨绍媛;;我国税收流失规模的测算[J];吉林财税高等专科学校学报;2006年02期

中国博士学位论文全文数据库 前1条

1 贾绍华;中国税收流失问题研究[D];中国社会科学院研究生院;2001年

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 赵金英 ,薛建良;我国税收流失的原因及治理对策[J];林业财务与会计;2004年04期

2 王岩;;我国税收流失的原因及治理对策[J];商场现代化;2006年06期

3 汤贡亮;加强对税收流失治理对策的研究——评贾绍华新作《中国税收流失问题研究》[J];扬州大学税务学院学报;2002年01期

4 田雷;;我国税收流失的成因及治理对策[J];企业家天地下半月刊(理论版);2008年03期

5 刘荣;;我国税收流失的成因及治理对策[J];经济论坛;2010年02期

6 蒋圣丹;蒋圣东;;我国税收流失问题的研究[J];商业文化(学术版);2007年10期

7 周克标;共和国身上的滴血漏斗——中国税收流失严重现状扫描[J];山东农业(农村经济版);1994年07期

8 孙兰兰;浅析我国税收流失问题及对策[J];税务;2001年05期

9 李静;;我国税收流失现象探析[J];中国棉花加工;2009年01期

10 全胜发;堵住建安业税收流失的“黑洞”[J];河南税务;1998年05期

中国重要会议论文全文数据库 前10条

1 徐志祥;;税收流失问题初探[A];2007乌蒙论坛论文集（二）[C];2007年

2 任学敏;;地下经济及其税法规制[A];城市经济与微区位研究——全国城市经济地理与微区位学术研讨会论文集[C];2004年

3 谢志明;;广西喀斯特地区石山石漠化的思考及治理对策[A];广西生态建设与经济协调发展学术研讨会论文集[C];2001年

4 王华弟;王建强;汤金仪;;我国水稻三化螟历史演变成因及治理对策探讨[A];水稻螟虫灾变规律及治理对策研讨会论文集[C];2001年

5 林宏信;;论虚假财务报告的概念、成因及其防范治理对策[A];2002中国未来与发展研究报告[C];2002年

6 张智强;姚俊蕊;李平定;朱百杰;;临猗县棉铃虫抗性监测及治理对策[A];第十九届全国植保信息交流暨农药械交易会论文集[C];2003年

7 武建宽;;棉花重大病虫无害化治理对策[A];棉花重大病虫统一防治的理论与实践[C];2004年

8 张惊涛;;人体污染物对IAQ影响以及治理对策[A];全国暖通空调制冷2004年学术年会资料摘要集（2）[C];2004年

9 张雪松;曹永胜;曹克强;;保护性耕作与小麦主要土传病害问题和治理对策[A];中国植物病理学第七届青年学术讨论会论文集[C];2005年

10 薛龙毅;;小麦吸浆虫成灾原因与治理对策[A];华中三省（河南、湖北、湖南）昆虫学会2006年学术年会论文集[C];2006年

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 记者 贠相忠 通讯员 陈丽;[N];中国税务报;2011年

2 本报记者　 文静 实习记者 张孜异;[N];21世纪经济报道;2006年

3 赵纯仕 李林森 李志忠;[N];中国财经报;2006年

4 宋继明 陈立章;[N];江苏经济报;2007年

5 王邺;[N];人民日报;2003年

6 本报通讯员 翟文力;[N];安庆日报;2009年

7 余浩 厉来平 黄明生;[N];江苏经济报;2008年

8 周义兴;[N];中国工业报;2004年

9 楚长明;[N];商丘日报;2005年

10 裴永新;[N];法制日报;2000年

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 贾绍华;中国税收流失问题研究[D];中国社会科学院研究生院;2001年

2 刘希静;中国增值税流失研究[D];厦门大学;2007年

3 熊鹭;中国逃避税规模研究[D];厦门大学;2006年

4 陈懿赟;纳税遵从影响因素研究[D];中南大学;2012年

5 辛浩;我国地方税种收入能力测算方法及应用研究[D];华中科技大学;2009年

6 解梁秋;我国地下经济规模估计及对宏观经济的影响研究[D];吉林大学;2008年

7 王志刚;中国光肩星天牛发生动态及治理对策研究[D];东北林业大学;2004年

8 彭国甫;地方政府公共事业的管理绩效评价与治理对策研究[D];湖南大学;2005年

9 许先国;论当前黑恶势力对我国基层民主政治的影响及对策[D];武汉大学;2004年

10 王辉;玛曲高寒草甸沙化特征及沙化驱动机制研究[D];兰州大学;2007年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 王鲁宁;我国税收流失问题及治理对策研究[D];兰州商学院;2010年

2 李婷婷;税收流失的社会网分析[D];南京航空航天大学;2010年

3 窦晓冉;关于我国税收流失问题的研究[D];江西财经大学;2012年

4 邵智;治理税收流失的对策研究[D];华中师范大学;2004年

5 白云霞;我国税收流失现状及治理[D];吉林财经大学;2010年

6 张姗;伦理视野下税收流失问题的对策研究[D];东北财经大学;2010年

7 张晶;我国税收流失法律控制研究[D];河北经贸大学;2011年

8 杜殿台;县域经济视角的税收流失问题研究[D];山东大学;2011年

9 田雷;中国税收流失问题研究[D];东北财经大学;2002年

10 苗媛媛;电子商务引发的税收流失问题研究[D];广东商学院;2011年

  本文关键词：关于我国税收流失问题的研究，，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：151447