浅析美国与卢森堡税收协定的利益限制条款

发布时间：2018-06-06 23:19

  本文选题：协定利益限制条款 + 税收协定　； 参考：《税务研究》2015年02期

【摘要】：为防止滥用税收协定而出台的协定利益限制条款,规定十分繁复。本文以美国与卢森堡税收协定为例,分析利益限制条款的应用机制(特别是各种主要测试,如合格居民测试、所有权与税基侵蚀测试、公开公司测试和衍生利益测试等客观测试,积极商业测试、税局裁量条款测试和运营总部测试等主观测试),以期在国际税收竞合上寻求一个平衡点。
[Abstract]:In order to prevent the abuse of tax agreements and the introduction of agreement interest restrictions, the provisions are very complicated. Taking the tax treaty between the United States and Luxembourg as an example, this paper analyzes the application mechanism of interest restriction clause (especially various major tests, such as qualified resident test, ownership and tax base erosion test, etc. Objective tests such as open company test and derivative benefit test, active business test, tax bureau discretionary clause test and operation headquarters test, in order to seek a balance in international tax competition.
【作者单位】： 普华永道卢森堡分所;
【分类号】：F811.4

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本文编号：1988536