个人所得税四要素与收入差距关系研究

发布时间：2018-07-23 08:13

【摘要】：2014年中国基尼系数是0.469,处于较高位置。个人所得税是缩小收入差距的常见措施之一。其基本原理是高、低收入者分别适用高、低边际税率,高收入者的单位收入税负高于低收入者的相应值,因此全社会的税后收入差距小于税前收入差距。个税收入调节功能的发挥依赖于四个要素——免征额、最低边际税率、最高边际税率、最高边际税率适用的收入最低限额。笔者构建高、低收入者的两群体个税模型,研究四要素对收入差距的影响,发现了四要素与收入差距关系的八个推论,且上述推论基本符合跨国截面数据模型的实证检验结果。研究显示,中国要加强个税的收入调节功能,需要提高最低、最高边际税率,降低免征额与最高边际税率适用的收入最低限额。依据上述原则,本文制定了新的七级超额累进税率表。
[Abstract]:China's Gini coefficient in 2014 is 0.469, in a higher position. Personal income tax is one of the common measures to narrow the income gap. Its basic principle is high, low income person applies high, low marginal tax rate, the unit income tax burden of high income person is higher than the corresponding value of low income person, so the income difference after tax of whole society is smaller than income gap before tax. The function of adjusting individual income depends on four factors: exemption, minimum marginal tax rate, and the lowest limit of income applicable to the highest marginal tax rate. The author constructs a two-group income tax model for high and low income earners, studies the influence of four factors on the income gap, and finds out eight corollaries of the relationship between the four factors and the income gap, and the above corollary basically accords with the empirical test results of the cross-section data model. Research shows that in order to strengthen the income regulation function of personal income tax, China needs to raise the lowest and highest marginal tax rates and reduce the minimum income limit applicable to the deductible amount and the highest marginal tax rate. According to the above principles, a new seven-level progressive excess tax table is developed.
【作者单位】：南开大学经济学院财政系;南开大学应用经济学博士后流动站;
【基金】：天津市2013年度哲学社会科学规划课题“推动资源利用方式根本转变研究”(项目编号:TJYY13-008) 国家社会科学基金项目“行为经济学视角下的个人所得税改革研究”(项目编号:14BJY167) 南开大学百名青年学科带头人培养计划天津市高等学校创新团队培养计划
【分类号】：F812.42;F124.7

【参考文献】

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【共引文献】

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