养老金缺口与财政体制：理论分析、现实路径和改革方向

发布时间：2020-04-02 11:27

【摘要】：改革开放以来,我国经济迅速发展的同时也存在人民群众对美好生活向往需求和发展不充分、不平衡之间的突出矛盾及其引发的一系列社会问题。其中,社会养老金日益形成和出现巨大缺口这一现实问题,无论在影响范围、涉及领域还是社会关注方面都引发各界的高度重视和热烈讨论。本文所关注的是,养老金作为我国社会保障体系的重要组成部分和实现国家治理现代化的重要内容,它的资金筹措、收支关系与财政之间尤其是政府等层级事权关系和支出责任划分必然存在着密切的联系,故养老金缺口的形成也必然存在其背后深层次的财政诱因。因此,探究养老金缺口形成的财政体制尤其是政府等层次事权关系和支出责任划分方面的成因,进而找寻养老金缺口的财政体制成因,对解决养老金缺口现实问题、缓解我国财政压力、维持社会基本稳定、规范我国政府间财政关系等方面均具有重大意义。本文通过对养老金缺口相关概念的阐述和梳理,从人口老龄化、改革转轨成本、人口代际公平和基本公共服务均等化四个角度对养老金缺口财政体制成因存在的可能性进行理论分析,并得出养老金缺口的形成与我国财政体制改革间存在一定因果关系的结论。而财政体制改革的核心是政府间财政关系的重构,政府间财政关系包括财权、事权、支出责任和转移支付四个主要方面,其中事权又是政府间财政关系的核心和基础。再结合我国目前财税体制改革的三大任务,本文对养老金缺口财政体制成因的分析最终落脚在事权划分、支出责任、现行制度和统筹层次四个方面。随后本文通过对我国养老金制度历史沿革和现状的分析,发现我国养老金缺口从全国层面看存在收支情况不合理、过于依赖财政补贴和缺口持续时间长且有扩大趋势三个特点。基于我国幅员辽阔和各地区经济发展水平不一致的现实,本文对养老金缺口的地域特征进行对比分析并根据各省养老金累计结余数额和未来可支付养老金月数进行分类。简单来说,将我国31个省市自治区大致分为五类和一个特例,其中第一类和第五类省份短期内(一年以内)支付压力不大,区别在于第一类省份养老金累计结余额较高;其余三类为养老金短期内存在支付压力,但压力大小不一;一个特例是黑龙江省,己出现养老金当期缺口,面临严峻的社会养老问题。基于前文的理论分析和对养老金缺口的现状梳理,本文结合我国各级政府财政相关数据从养老金相关事权划分、支出责任、现行制度和统筹层次四个角度对养老金缺口的财政体制成因进行分析。分析结果表明,我国养老金相关财政数据存在养老金事权划分不彻底不清晰、支出责任划分不合理、事权和支出责任不相匹配、转移支付制度主观随意性较大、对财政补贴依赖过重、预决算波动较大、投资收益能力较差和制度赡养率过高的问题,导致养老金缺口的形成。综合本文对养老金缺口相关理论基础和现实路径的分析,本文得出养老金事权划分不彻底不清晰、事权和支出责任不相适应、转移支付制度不够规范、预算管理效率不高和统筹层次较低五个主要结论。并针对上述结论提出五点政策建议,包括建立《政府间财政关系法》以保障清晰的事权划分、建立事权与支出责任相适应的财政制度、规范各级政府养老金转移支付、完善养老金预决算管理体制和提高养老金统筹层次五个主要方面。
【图文】：

人口比重,资料来源,作者,养老金

图１－１我国２００７－２０１６年６５岁以上人口比重逡逑资料来源：作者根据Ｗ年《中国统计年鉴》整理所得逡逑１．１．２研究意义逡逑（１）理论意义逦？逡逑首先，给我国养老金缺口问题的研究提供一个新的视角。我国社会保障体逡逑

基本养老保险,历年,支柱,统计年鉴

着我国养老保险制度的不断完善，我国养老保险的整体状况也逐年变好，，覆盖逡逑范围逐年扩大，据国家统计局相关数据，我国基本养老保险的参保人数从２００７逡逑年底的２０１３６万人增长到２０１６年底８８７７６万人，详情见表３－３和图３－１。逡逑表３－２逦我国“三支柱”养老金模式与世界银行“五支柱”对比逦逡逑我国对应政策逡逑？逦世界银行逦“五支柱”邋１逦我国政策逦采用养老金逡逑和“三支柱”逡逑“五支柱”逦适应层次逦适应层次逦筹集制度逡逑逦＾逦逡逑０支柱逦国家逦最低生活保障逦国家逦现收现付制逡逑丨支柱逦憸逦社会＾户逦憸逦现收现付制逡逑逦（１支柱）逦逡逑２支柱逦国家逦完全积累制逡逑逦户（１支柱）逦逡逑企业年金逡逑Ｈ逦个人和．企业逦完全：积累制逡逑，ｈ逦：邋？逦（２邋支柱）逡逑３支柱逦个人逦逡逑：蓄和＝保逦个人完灥制逡逑逦险（３支柱）逦逡逑医疗保险与逡逑４支柱逦国家和个人邋Ｙ逦国家和个人邋现收现付制逡逑逦逦｜邋住房补贴邋逦逦逡逑资料来源：作者自行整理逡逑表３－３逦逦邋我国基本养老保险基本情况逦单位：万人，亿元逡逑－Ｗ邋／［－ｔ逦职工基城乡居民－Ｈ：－１－邋Ａｊｒ邋－ｆｒｙ逦．４＾邋－Ｍｆ邋＿ｔｙ邋－ｗ－逦＾逡逑基本养老保女＃＃＆於基本养老基本养老基本养老保逡逑年份险参保人数＾保险收入保险支出险累积结余逡逑，逦参保人数逦参保人数逦山一、逦一、逦，＂—、逡逑（７？Ａ）逦（７５Ａ）逦（７？Ａ）逦（ｆｃ７Ｔ：
【学位授予单位】：东北财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F842.67;F812.2

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