民营企业减税降费的分析与思考

发布时间：2020-04-19 18:59

【摘要】：公有制为主体,多种所有制经济共同发展的经济制度是我国的基本经济制度,民营企业是非公有制经济的重要表现形式,在经济增长、带动就业、扩大内需以及推动技术创新等方面发挥了不可替代的作用。在国内供给侧改革之需要与国际减税浪潮的共同推动下,继续推行和完善减税降费政策是必然之举。本文首先从民营企业在国民经济中的作用及其在发展中遇到的困境两个方面对民营企业的发展现状进行分析,一是在经济增长、税收收入增长、刺激需求、带动就业以及科技创新的积极作用方面,二是企业成本高、税负重、融资难、营商环境差、自身短板突出等发展中遇到的困境方面。接着对我国民营企业的税费负担状况进行分析,从宏观微观两个方面系统阐述了企业税负水平的统计口径,分析了我国民营企业的税负状况,更加直观的表明企业税负重的客观事实。近年来,我国民营企业普遍反映税感强烈,税负重。在供给侧结构性改革的持续推进下,我国税制改革也在持续不断的进行中,国家在“税”、“费”、营商环境等方面已相继出台了多项有利于民营企业发展的优惠政策。市场是一个动态的发展过程,国家政策难以应对市场以及国内外经济环境的变化需求,市场主体之间的摩擦对政府以及国家政策不断提出新要求。以新视角纵观国家为民营企业实施的减税降费政策主要存在五个方面的问题:税制结构失衡;社会保障缴费比例过高;减税降费政策落实存在缺位;税收政策缺乏稳定性;公共政策环境不平等。民营企业税负重以及国家政策存在的不足,要求进一步改革和完善减税降费政策。结合理论实际与现实问题,本文从长短期两个方面提出了完善减税降费政策的合理化建议。短期方面主要从落实已有政策、拓展政策形式、实行“差异化”社保缴费比例、扩大融资渠道,融资方式、优化营商环境等方面为企业减负;长期方面从处理好政府与市场关系、落实税收法定原则、加快税制改革三个方面为企业长远发展提供良策。
【图文】：

趋势图,总额,税收收入,年度

图 3-1 不同类型企业年度纳税总额及税收收入总额从上表四的数据中能够直观的看出，一方面从发展趋势上来看，我国的税收收入总额总体上呈逐年增长的趋势，其中民营企业的纳税总额是逐年增长的趋势，而国有企业虽不是逐年下降，但略有降幅，总体上处于一个相对平稳的状态。外资企业前四年变化处于一个相对缓慢的增长趋势，2018 年受国际复杂经济环境以及国家间贸易战的影响，纳税总额下降较为明显，图 3-1 给我们向我们更直观的呈现了三者的走势。另一方面从纳税总额的绝对量来看，民营企业的纳税数额占据了国家税收收入的半壁江山，国有企业和外资企业相对而言纳税数额较低。表五 2014-2018 年各类型企业年度纳税总额占同期税收收入的比重（%）类型 2014 2015 2016 2017 2018国有企业 34.0 33.0 30.6 28.6 29.5民营企业 51.4 51.0 51.5 52.7 56.8外资企业 14.6 16.0 17.9 18.8 13.7

税收收入,总额,占比,年度

图 3-2 不同类型企业年度纳税总额与税收收入占比图表五企业纳税总额占税收收入的比重更能直观的看出各类型企业的纳税贡献度。也能很直观的反映不同所有制企业的税负情况。近年来，随着国家对民营企业的重视与激励程度的提高，使其发展迅猛，纳税总额逐年上升。从上表中可以看出民营对国家的税收贡献最大，税负最高，其缴纳的税收总额已超过国家税收总收入的一半，，且呈现逐年上升的趋势，而国有企业和外资企业的税负水平较低，其中国有企业的税负水平甚至还呈现下降的态势。图 3-2 的堆积图更直观的展现了各类型企业的纳税贡献度，民营企业在国家经济发展中的地位日益凸显，成为经济发展中不可或缺的力量。（二）民营企业纳税相关指标分析前述中对民营企业与国有企业、外资企业之间的税负状况做了比较分析，但若要全面了解民营企业的税负状况，还需对企业自身的纳税情况进行横向分析。本文选取营业收入、纳税总额、税后净利润作为分析指标，营业收入能够反映企业的生产经营状况，通常情况下，营业收入越高，企业的扩大再生产能力就越强；纳税总额是企业的一项直接成本支出，能够反映企业利润总额及税收负担状况；税收净利润体现的是企业盈利能力，同时也能反映企业的自有资金状况，这些指标对企业负担的分析具有一定的参考作用。因此，考虑到数据获取的准确程度，选取民营企业 500 强作为分析
【学位授予单位】：安徽财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F812.42;F276.5

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