“十八大”后我国减税降费政策效应分析

发布时间：2021-03-03 09:45

2016年的“死亡税率”之辩让中国宏观税负水平以及高税负下的企业竞争力问题再次成为社会关注的焦点。在国内,许多知名企业家提出“税费过重”的诉求,一时间,“税负过重”的声音甚嚣尘上。而国际方面,特朗普政府的减税风暴也则引发了对中国税收竞争力的大讨论。为推动我国供给侧改革,适应经济发展新常态,提升我国的国际税收竞争力,“十八大”之后一系列减税降费政策正在在全国范围内展开。本文顺应减税降费背景趋势,第一部分将对当前关于减税降费的已有研究成果进行综述。第二部分对我国的宏观税负水平和宏观净税负水平进行完整测算与比较。第三部分将对我国宏观税负对经济增长的抑制效应进行分析,发现宏观税负确实对经济增长存在抑制效应,并且高的维持型支出占比,将会增强宏观税负对经济增长的抑制效应。本文第四部分将选取我国目前影响最为深远的两个减税降费政策——小微企业的减税降费政策和“营改增”政策进行效应分析。本文第五部分,将介绍和借鉴OECD国家和金砖国家的政策措施,为我国继续深入减税降费提出行之有效的措施建议。
【学位授予单位】：山东财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F812.42

文章目录

摘要

abstract

第1章绪论

1.1 研究背景和意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外文献综述

1.2.1 税收负担概念界定

1.2.2 减税降费的经济效应

1.2.3 减税降费政策的实施取向

1.3 研究内容

1.4 研究思路和方法

1.4.1 研究思路

1.4.2 研究方法

1.5 主要创新与不足之处

1.5.1 主要创新

1.5.2 不足之处

第2章中国全口径宏观税负测算

2.1 我国宏观税负水平测算

2.2 我国与部分主要国家的宏观税负比较

2.2.1 我国与部分主要国家的窄口径宏观税负比较

2.2.2 我国与部分主要国家的宽口径宏观税负比较

2.3 我国宏观净税负的比较

第3章宏观税负对经济增长的抑制效应分析

3.1 宏观税负对经济增长的抑制效应检验

3.2 考虑支出下宏观税负对经济增长的抑制效应检验

第4章国内减税降费的政策效应分析

4.1 小微企业的减税效果分析

4.1.1 基于宏观数据的实证检验

4.1.2 创业激励效应检验

4.2 基于“营改增”的政策效果分析

4.2.1 部分“营改增”的政策效果分析

4.2.2 全面“营改增”的政策效果分析

第5章国外减税降费政策经验借鉴

5.1 OECD国家减税降费政策实践

5.2 金砖国家减税降费政策实践

5.2.1 巴西的减税降费政策实践

5.2.2 俄罗斯的减税降费政策实践

5.2.3 印度减税降费政策实践

5.2.4 南非减税降费政策实践

第6章减税降费政策的对策建议及结论

6.1 减税降费政策的对策建议

6.2 结论

参考文献

致谢

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