天翔房地产公司税务筹划研究

发布时间：2017-03-29 22:00

  本文关键词：天翔房地产公司税务筹划研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：房地产行业的较高利益吸引越来越多的企业、个人进入这个行业谋求利益,导致竞争加剧。然而房地产行业涉及多个税种,税负率在近几年达40%以上,并有向50%逼近的趋势,因此,能帮助企业合法降低税负的税收筹划成为企业提高竞争力,增加利润的有效措施。税收筹划是指在现行法律法规下,对公司企业的一些经营事项进行事前筹划,达到公司承担税负最低、财务利益实现最大化的目的。税务筹划有利于提高纳税人依法纳税的意识,防止公司利用偷税漏税等违法手段躲避税收以达到降低税负的目的。随着市场的开放,国家给予企业进行税务筹划的权利,并且鼓励企业进行税务筹划。天翔房地产企业书香苑住房投资项目进行过程中,并没有在事前对其经营事项进行筹划,导致其应缴税费存在很大的筹划空间。论文以税务筹划的理论知识为基础,结合房地产企业的经营和税收特点,按照天翔房地产企业项目的流程,分为筹资环节、开发环节、交易环节和保有环节四个环节,将案例分析方法、文献研究法和比较分析法三种方法相结合,分析项目涉税事项处理现状,提出能帮助公司节省税收成本,增加利润的税收筹划方案。论文从筹资环节中的筹资方法、借款费用处理方法,开发环节的建筑合同金额、涉税发票的处理、存货计价方法的选择,销售环节的销售价格筹划、价外代收费用的处理、促销过程的处理以及保有环节持有房产处理方式、固定资产折旧的处理等方面作为税务筹划的切入点,通过筹划前和筹划后的数据比较分析,选出对企业最有利的筹划方案。论文在帮助天翔房地产公司减轻税负,提高利润的同时,还指出熟悉税法以及掌握税收专业知识的重要性,帮助天翔房地产企业不断更新对国家法规政策的理解,提高公司员工税务筹划意识和对税收相关专业知识的关注程度,还有利于天翔房地产企业规范制度,建立一个合理规范的工作环境。同时,也为其他项目、企业提供参考,具有借鉴意义。
【关键词】：税务筹划 房地产公司 业务流程
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F299.233.42;F812.42
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 绪论12-20
• 1.1 研究背景及意义12-14
• 1.1.1 研究背景12-14
• 1.1.2 研究意义14
• 1.2 文献综述14-17
• 1.2.1 税务筹划的理论研究综述14-16
• 1.2.2 房地产行业税务筹划应用研究综述16-17
• 1.3 研究内容与研究方法17-20
• 1.3.1 研究内容17-19
• 1.3.2 研究方法19-20
• 第2章 房地产企业税务筹划相关理论20-27
• 2.1 税务筹划相关概念20-22
• 2.1.1 税务筹划的含义20
• 2.1.2 税务筹划与偷税逃税的区别20-21
• 2.1.3 税务筹划的目标21-22
• 2.2 房地产企业税务筹划的特点22-27
• 2.2.1 房地产行业特征22
• 2.2.2 房地产行业相关税收政策22-24
• 2.2.3 房地产企业税务筹划特点24-25
• 2.2.4 房地产企业税务筹划的基本方法25-27
• 第3章 天翔房地产公司涉税事项处理现状27-36
• 3.1 天翔房地产公司及书香苑住房开发项目简介27
• 3.2 天翔房地产公司涉税事项处理现状27-34
• 3.2.1 项目总体涉税情况27-28
• 3.2.2 筹资环节涉税事项处理现状28-29
• 3.2.3 开发环节涉税事项处理现状29-31
• 3.2.4 销售环节涉税事项处理现状31-33
• 3.2.5 保有环节涉税事项处理现状33-34
• 3.3 天翔房地产公司税务筹划存在的问题34-36
• 3.3.1 公司对各环节涉税活动均无筹划意识34
• 3.3.2 各环节涉税流程及发票不规范34
• 3.3.3 各环节涉及相关税收政策掌握不全面34-36
• 第4章 天翔房地产公司税务筹划方案设计36-62
• 4.1 税务筹划前期的准备措施36-39
• 4.1.1 提高筹划意识并合理设置企业岗位36-37
• 4.1.2 规范各环节流程且建立风险防范机制和纳税自查制度37-38
• 4.1.3 关注政策并及时完善税务筹划方案38-39
• 4.2 筹资环节税务筹划方案设计39-41
• 4.2.1 筹资事项的筹划39-40
• 4.2.2 利息扣除方法的筹划40-41
• 4.3 开发环节税务筹划方案设计41-49
• 4.3.1 建筑合同金额变更的筹划41-44
• 4.3.2 涉税发票的筹划44-45
• 4.3.3 存货计价方式税务筹划45-49
• 4.4 销售环节税务筹划方案设计49-53
• 4.4.1 销售价格的筹划49-51
• 4.4.2 促销方式的筹划51-53
• 4.5 保有环节税务筹划方案设计53-60
• 4.5.1 持有房产处理方式53-55
• 4.5.2 出租收入分解55-58
• 4.5.3 固定资产折旧税务筹划58-60
• 4.6 天翔房地产公司税务筹划总体评价60-62
• 结论62-64
• 参考文献64-66
• 致谢66

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本文编号：275490