我国中小企业的减税效应分析

发布时间：2020-08-17 16:58

【摘要】：中小企业是我国国民经济的重要组成部分,它们数量大,富有活力,是促进我国经济发展和维护社会稳定不可或缺的力量。随着国内经济增速的放缓,国外贸易摩擦的加大,中小企业面临的发展环境越来越严峻。尤其是在近几年,中小企业融资成本高、抗风险能力差等问题被无限放大,使得中小企业进入了发展的低迷期,在市场竞争中的弱势地位更加凸显。为了破解中小企业的发展难题,帮助中小企业走出困境,助推中小企业健康发展,政府制定和实施了一系列减税政策,帮助它们渡过难关。为了研究减税政策对中小企业的作用,本文紧紧围绕减税效应这一主题,分析近几年的减税效果和减税对中小企业效益的影响。同时,为了提升减税对中小企业的促进作用,本文将助推中小企业发展的理念贯穿全文。本文包括六部分。第一部分包括研究背景、研究意义、文献综述;第二部分介绍了减税政策支持中小企业发展的理论;第三部分对中小企业税负现状和减税效果进行分析;第四部分通过实证分析减税对中小企业效益产生的影响,在微观方面研究中小企业减税的效应;第五部分分析我国中小企业减税政策存在的问题;第六部分通过借鉴国外经验针对问题提出对策。本文主要是基于国内外学者提出的关于企业绩效评价的相关理论,并结合近几年中小企业财务报表的数据,研究现行的减税政策对中小企业的影响程度。研究结论表明,综合税收负担率与销售利润率和营业收入增长率等财务指标显著负相关,这反映了税收优惠不仅能提高中小企业的盈利能力,还能促进其成长。在此基础上,归纳出我面目前实施的中小企业税收优惠政策存在的问题:间接税与直接税的比重过高、优惠政策稳定性不足、优惠政策缺乏系统性、税收征管制度存在缺陷。通过借鉴国外促进中小企业发展的税收优惠政策,最终提出进一步推进结构性减税,降低间接税的比重、提高税收优惠政策稳定性、完善税收优惠体系、建立有效的税收征管体制四条建议,以此来解决中小企业税收优惠政策存在的问题。
【学位授予单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F812.42;F276.3
【图文】：

税收政策,利润表,减税政策,定量研究方法

图 1-1 思路结构图1.3.2 研究方法（1）文献分析法通过阅读当前国内外专家学者在中小企业、税收政策以及税收政策效应等方面进行研究形成的文献，以及查阅国家税务局出台的各种税收法律法规。进而掌握最新的关于中小企业的税收优惠政策，同时对当前我国中小企业发展的具体情况有了清晰的认识，并加以整理总结，形成本文研究的理论基础。（2）定量研究方法利用 Excel 和 Eviews 软件将国泰安数据库中的中小企业的利润表、资产负债表、现金流量表中的数据进行处理分析，并建立相关模型以评价减税政策对中

示意图,减税政策,中小企业,机理

图 2-1 中小企业减税政策的作用机理示意图减税政策对中小企业的作用主要变现在以下三方面：①缓解中小企业资金短缺的问题企业各方面的发展都离不开资金，资金是企业发展的基础。众所周知，相对于大企业，资金比较短缺是中小企业的一块短板，因此，资金对于中小企业的发展有着非常重要的意义。当前政府出台的一系列税收优惠政策，将会明显减少中小企业税收支出，减轻中小企业的税收负担，增加其可用的流动资金，这将使中小企业的盈利能力不断增强，进而提高中小企业的融资能力，使中小企业的财务能力不断增强。②优化中小企业内部的产业结构，推动中小企业进行转型升级转型升级是指企业为了提高产品的技术含量、扩大市场份额和增加市场竞争力，对技术进行创新和结构进行调整，同时，企业的抗风险能力也得到了增强

增值税,减税效应,纳税额,税收优惠政策

我国中小企业的减税效应分析（2）企业所得税税收优惠政策在中小企业的纳税额中，企业所得税所占的份额仅次于增值税，基于此，在企业所得税方面，国家也出台了一系列优惠政策，如图 3-2 所示。

【参考文献】