改进个人所得税征收模式对国民幸福指数的影响研究

发布时间：2020-10-14 08:05

　　 社会主义市场经济的快速发展使得个人收入格局发生了变化,收入来源不断增加,收入水平得到提高,但是也面临着收入差距不断扩大的挑战。严重的收入差距不仅打击普通劳动者的积极性,也容易降低国民幸福指数,甚至会影响社会的安定和谐。个人所得税作为调节收入分配的主要税种,其调节贫富差距的作用被普遍认可。目前我国采用的分类制个人所得税已经过多次调整,但其调节收入差距功能弱化的趋势没有改变,甚至出现了逆向调节,成为国民幸福指数提升的阻碍。本文选题紧扣当前国家个人所得税征收模式改革趋势的热点,具有一定的现实意义。通过实证分析法和比较分析法,分别介绍不同国家的征收模式及其相关理论依据,并从公平和效率两个角度对不同征收模式进行比较,剖析我国个人所得税的现状及存在问题。然后以国民幸福指数作为衡量不同征收模式优劣的指标,以国内外对比数据为指导,对我国目前采用的征收模式存在的问题和不足进行研究分析,最后通过借鉴国外税制改革的经验,对我国个税改革方向提出建议。本文通过以下两个方面进行创新:在研究角度上,本文首次将个人所得税征收模式与国民幸福指数联系起来进行研究,这样不仅有助于对国内研究界在税制改革理论方面进行完善,也有助于对政府在政策制定上的业绩进行评价;在研究方法上,通过收集采用不同征收模式的国家关于国民幸福感的数据,对征收模式和国民幸福指数间的关系进行定量分析,用数据模型对两者关系进行验证,从而确定本文的研究论点。通过研究得出以下结论:(1)我国当前采用的个税征收模式对居民收入差距的正向调节作用在不断弱化,贫富差距在逐渐扩大;(2)收入差距与国民幸福指数呈负相关,随着收入差距的扩大,国民幸福感会降低;(3)改用家庭申报的征收模式有助于缩小贫富差距,提升国民幸福感,符合我国现阶段国情的需要。
【学位单位】：天津工业大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F812.42
【部分图文】：

．１．１研究背景??个人所得税是国家对纳税人收入征收的一种税制模式。在发达国家，完善的??个人所得税是税制结构中最重要的税种之一，而我国自上世纪８０年代才建立了??符合我国国情的个人所得税制度。随着改革开放的深入，人们的收入水平也随之??高，与此相适应的是个人所得税的征管、制度以及运行也经过多次改革，朝着??规范化的轨道迈进。但是随着越来越多的学者对个税制度进行研究发现，我国目??所采用的个人所得税征收模式己不再适合国民经济的发展，或者说是目前的个??税征收模式跟不上我国经济发展的速度ｍ。??我国自１９８０年开始实施个人所得税，采用的是分类征收模式，初衷是为了??调整收入分配、缩小贫富差距，从而达到共同富裕这一社会主义目标。在改革开??初期，人们的工资水平普遍较低，所以在实施个人所得税的初始阶段，主要是??富人征收。面对改革开放初期的中国市场和经济环境，分类征收模式作用明显，??人们的贫富差距不大，最直接的表现就是基尼系数只有０．?３１７。??－???

?第二章理论基础???占百分比的差距；一个是在特定经济条件下，某一国家或地区居民之间的收入水??平的差距。??国际上描述收入差距，有着固定的衡量指标，具体有：洛伦兹曲线、基尼系??数、收入不良指数等。每种测量方法各有其优缺点，而且因为适用范围的不同，??对收入分配差距的分析角度也不同。本文主要是通过基尼系数作为反映收入差距??的中间变量将个人所得税征收模式和国民幸福指数进行联系的［２１。??１．０?ｉ

目前中国个税收入中近６５％来自工薪阶层，违背了设立个人所得税??的初衷。随着社会经济的发展，国民总体收入呈上升趋势，且收入来源越来越多，??高收入者隐匿收入的方式也越来越多，但是低收入者的收入来源主要考工资收入，??来源单一，税负较重，由此导致收入分配差距越来越大。影响国民幸福指数的是??收入差距，而分类征收模式与收入差距呈负相关［２２］。??
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本文编号：2840406