徐州市贾汪区税务机关纳税信用管理研究

发布时间：2020-10-14 17:44

　　 纳税信用是社会信用体系的重要组成部分,主要反映纳税人和税务机关之间的信任关系。作为社会信用的有效补充,健全的纳税信用管理制度在促进市场经济和信用建设发展的同时也能够降低税务机关和纳税人的税收成本,加强纳税信用管理是税务机关进行公共管理的重要内容。纳税信用发展至今虽有些成效,但仍有一些不可忽视的问题存在于实际工作中。比如纳税人偷漏税现象、未按期申报认定为非正常户等等。对于这些问题,税务机关需要认真思考及时解决。本文利用理性经济人理论、纳税遵从理论等理论,采用文献法、社会调查法以及因果分析法等方法,以徐州市贾汪区为例,对基层税务机关纳税信用管理工作存在的问题以及原因进行分析研究,并结合发达国家先进经验探求基层税务机关完善纳税信用管理的有效对策。在研究过程中,发现贾汪区纳税信用管理存在纳税信用管理范围狭窄、相关工作执行不力、纳税信用与社会信用整合不够、纳税人遵从度低等问题。而导致这些问题的原因主要有基层税务机关重视程度不足、纳税信用管理观念落后、纳税信用管理制度不科学、纳税人追求自身利益最大化以及社会信用大环境影响等。结合相关理论研究分析,本文认为要完善基层税务机关纳税信用管理一是应进一步充实纳税信用管理的范围,纳入个体工商户等类型的纳税人;二是完善纳税信用等级评价制度,制定科学的的评价指标和评价周期,确保真实准确的纳税信用评价结果;三是要与社会各部门建立纳税信用管理联合机制,将纳税信用管理与社会信用管理高度整合,归总分散在海关、国土、银行等部门的纳税人信用信息,为纳税信用评价工作提供全面的数据支撑;四是加强纳税信用管理监督工作,提升工作质效;五是大力提升纳税信用的社会重视度,提高税务人员专业素养和第三方中介机构的参与度;六是努力提高纳税服务质效,为完善纳税信用管理工作创造诚信的社会环境,让更多的纳税人选择诚信纳税。
【学位单位】：西北农林科技大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2019
【中图分类】：F812.42
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 导论
    1.1 研究背景、目的和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究目的
        1.1.3 研究意义
            1.1.3.1 理论意义
            1.1.3.2 现实意义
    1.2 国内外研究概况
        1.2.1 国内研究概况
        1.2.2 国外研究概况
        1.2.3 研究述评
    1.3 研究思路及研究方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究的创新点
第二章 纳税信用管理的相关概念及理论
    2.1 纳税信用管理的相关概念
        2.1.1 纳税信用
        2.1.2 纳税信用管理
        2.1.3 纳税信用管理的制度
        2.1.4 基层税务机关纳税信用管理
    2.2 纳税信用管理的理论基础
        2.2.1 理性经济人理论
        2.2.2 博弈论
        2.2.3 纳税遵从理论
第三章 徐州市贾汪区纳税信用管理的问题与成因
    3.1 徐州市贾汪区纳税信用管理现状
        3.1.1 贾汪区纳税信用信息采集
        3.1.2 贾汪区纳税信用等级评价
        3.1.3 贾汪区纳税信用信息发布与结果应用
    3.2 徐州市贾汪区纳税信用管理存在的问题
        3.2.1 纳税信用管理范围狭窄
        3.2.2 纳税信用管理制度执行不力
        3.2.3 纳税信用管理与社会信用管理整合不够
        3.2.4 纳税人纳税遵从意识薄弱
    3.3 纳税信用管理存在问题的原因
        3.3.1 基层税务机关重视程度不足
        3.3.2 基层税务机关纳税信用管理观念落后
        3.3.3 纳税信用管理制度不科学
        3.3.4 纳税人追求自身利益最大化
        3.3.5 社会信用大环境的影响
第四章 发达国家纳税信用管理启示
    4.1 发达国家纳税信用管理
        4.1.1 权威的税法体系
        4.1.2 有效的奖惩机制
        4.1.3 主动的纳税服务
        4.1.4 先进的税收数据加工运用
    4.2 发达国家纳税信用管理启示
        4.2.1 健全信用立法优化纳税服务
        4.2.2 建立完整的纳税信用管理数据平台
        4.2.3 加大对失信行为的惩处力度
第五章 完善基层税务机关纳税信用管理的对策
    5.1 加强纳税信用管理社会重视度
    5.2 完善纳税信用管理制度
        5.2.1 强化纳税信用管理与社会信用管理整合
        5.2.2 完善纳税信用评价制度
        5.2.3 健全纳税信用等级奖惩制度
    5.3 充实纳税信用管理范围
    5.4 加强纳税信用管理监督工作
    5.5 提高纳税人税收遵从度
        5.5.1 提高税务机关服务水平
        5.5.2 创建诚信纳税氛围
参考文献
致谢
个人简历

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本文编号：2840979