“营改增”对A房地产集团税务风险的影响研究

发布时间：2020-10-16 22:39

　　 2016年5月1日起,“营改增”(营业税改征增值税)试点全面铺开,房地产业正式纳入增值税试点范围。“营改增”对房地产企业的影响是多方面的,将给房地产企业带来新的挑战。房地产业是国民经济的基础产业、先导产业和支柱产业,具有投资数额大、开发周期长、经营业务复杂、受政策影响程度大等特点。由于经营业务复杂、涉及税种多,房地产企业普遍存在较高的纳税筹划意愿,因此房地产企业的税务风险相对较高。本文以税务风险及税务风险管理理论为依据,分析房地产企业税务风险的特征,结合A集团的涉税情况进行案例分析,分析“营改增”前后房地产企业税务风险变动,并提出税务风险变动的应对建议。
【学位单位】：广西大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2017
【中图分类】：F299.23;F812.42
【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景和研究意义
    1.2 国内外文献回顾
        1.2.1 国外文献回顾
        1.2.2 国内文献回顾
    1.3 研究内容和目标
    1.4 研究思路和方法
        1.4.1 研究思路
        1.4.2 研究方法
    1.5 研究创新和局限
        1.5.1 研究创新
        1.5.2 研究局限
第二章 税务风险及税务风险管理相关理论
    2.1 企业税务风险的内涵和分类
        2.1.1 企业税务风险的内涵
        2.1.2 企业税务风险的分类
    2.2 税务风险管理概述
    2.3 “营改增”情况介绍
        2.3.1 “营改增”发展历程
        2.3.2 “营改增”的意义
第三章 A房地产集团涉税情况分析
    3.1 A房地产集团简介
    3.2 A房地产集团涉税情况
        3.2.1 A房地产集团涉税概况
        3.2.2 主要税种及变化情况
        3.2.3 A房地产集团涉税特点
    3.3 “营改增”后A房地产集团涉税业务变动情况
        3.3.1 “营改增”后A房地产集团会计处理变动情况
        3.3.2 “营改增”后A发票管理变动情况
        3.3.3 “营改增”后A房地产集团纳税筹划方法变动情况
        3.3.4 “营改增”后A房地产集团征管机关变动情况
第四章 “营改增”前后A房地产集团税务风险变动分析
    4.1 “营改增”后会计处理变动引发的税务风险
        4.1.1 账务处理难度增加引发的税务风险
        4.1.2 利润变动引发的税务风险
    4.2 “营改增”后发票管理变动引发的风险
        4.2.1 工作人员不熟悉业务引发的税务风险
        4.2.2 发票管理制度不完善引发的税务风险
    4.3 “营改增”后纳税筹划方法调整引发的税务风险
        4.3.1 纳税筹划方法滞后引发的税务风险
        4.3.2 纳税筹划方法不当引发的税务风险
        4.3.3 纳税筹划方法落实不到位引发的税务风险
    4.4 “营改增”后征管机关变化引发的税务风险
        4.4.1 沟通不畅引发的税务风险
        4.4.2 税收转移引发的税务风险
    4.5 “营改增”前后不变的税务风险
        4.5.1 契税相关风险
        4.5.2 土地增值税相关风险
第五章 “营改增”后A房地产集团税务风险应对建议
    5.1 优化涉税业务流程
        5.1.1 设立机构独立进行涉税事项管理
        5.1.2 改造涉税业务流程
        5.1.3 修订财务和税务工作制度
        5.1.4 加强工作人员培训
    5.2 加强发票管理
        5.2.1 发票文件管理
        5.2.2 发票流转制度
        5.2.3 发票内部控制
        5.2.4 追责措施
    5.3 调整纳税筹划方法
        5.3.1 梳理现行纳税筹划方案
        5.3.2 谨慎选择上游合作企业
        5.3.3 重新谋划“甲供材”模式的纳税筹划
    5.4 建立良好的税企关系
        5.4.1 积极参与纳税人培训
        5.4.2 加强与征管机关沟通
第六章 结论和展望
    6.1 研究结论
    6.2 研究展望
参考文献
致谢

【参考文献】

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本文编号：2843871