昭通市税务局税收征管中第三方涉税信息共享研究

发布时间：2020-10-17 15:24

　　 随着经济和信息技术发展,税收规模不断增长,税务机关难以通过纳税人主动申报来获取足够的涉税信息。与征纳双方以外的掌握相关税收信息的第三方合作,通过共享涉税信息来减少税务机关的信息不对称成为当前加强税收征管的可行方式。通过第三方涉税信息共享,税务机关能够更加完整的掌握纳税人在经济业务中产生的信息,实现纳税人分类分级管理水平提升,提高纳税人的税收遵从度。本文首先对税收征管、第三方涉税信息和信息共享有一个比较清晰的概念界定,同时以信息不对称、委托代理、税收遵从理论作为基础,对昭通市税务局税收征管中第三方涉税信息共享现状进行全面的分析,在取得一些实效的同时也暴露出很多不容忽视的问题,如法律法规不完善、第三方部门配合不力、第三方涉税信息交换效率低、存在信息安全隐患、信息综合利用率低等,制约了全市税收治理现代化的进程。发达国家对于第三方涉税信息的监管较为重视,因此在很早之前就实现对于第三方涉税信息的有效管理,其中较具代表性的包括美国在20世纪60年代通过建立第三方信息报告制度的方式,实现对于相关信息的管理工作。近年来,我国初步建立第三方涉税信息共享法律规范,在此基础上,很多地方还进行了有益的探索,如走在全国前列的“山东青岛模式”。国内外的成功模式为昭通市构建第三方涉税信息共享提供了丰富的经验,完善税收征管中第三方涉税信息共享应遵循以下思路:首先,完善相关法律法规的建立,确认信息共享的合法性;其次,建立税收共治合作机制,推动信息共享长效化;第三,加强信息管税能力,使信息技术服务于税收征管;第四,从制度、意识和技术层面解决第三方涉税信息的信息安全问题;最后,要加强第三方涉税信息增值运用,有效提升税收征管水平。
【学位单位】：云南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2019
【中图分类】：F812.42
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
绪论
    一、研究背景及意义
        (一)研究背景
        (二)研究意义
    二、国内外研究综述
        (一)国外研究综述
        (二)国内研究综述
        (三)评述
    三、研究方法和技术路线
        (一)研究方法
        (二)研究技术路线
    四、可能的创新及不足
        (一)可能的创新点
        (二) 不足之处
第一章 概念界定和理论基础
    第一节 概念界定
        一、税收征管
        二、第三方涉税信息
        三、信息共享
    第二节 理论基础
        一、信息不对称理论
        二、委托-代理理论
        三、税收遵从理论
第二章 昭通市税务局税收征管中第三方涉税信息共享现状分析
    第一节 第三方涉税信息共享法律法规现状
        一、国家制定法律依据
        二、税务总局制定部门规章
        三、出台地方性法规
    第二节 第三方涉税信息共享制度建设现状
        一、成立工作小组保障共享制度建立
        二、签订税收保障协议明确工作职责
        三、建立信息联络机制加强部门职能运用
        四、探索建立与第三方部门的长效合作机制
    第三节 第三方涉税信息在征收管理中的运用现状
        一、第三方涉税信息来源
        二、运用第三方信息取得的增收成效
第三章 昭通市税务局第三方涉税信息共享存在问题及原因分析
    第一节 第三方涉税信息共享存在的问题
        一、第三方涉税信息共享缺少法律支撑
        二、第三方涉税信息获取渠道较少
        三、第三方涉税信息交换效率低
        四、第三方涉税信息存在信息安全隐患
        五、第三方涉税信息综合利用率低
    第二节 第三方涉税信息共享存在问题的原因分析
        一、第三方涉税信息法律法规不完善
        二、缺少第三方涉税信息交换机制
        三、第三方涉税信息共享平台不成熟
        四、缺少第三方涉税信息安全保障机制
        五、第三方涉税信息综合分析应用不到位
第四章 国内外经验借鉴
    第一节 国外税收征管中第三方涉税信息共享的经验
        一、美国经验
        二、澳大利亚经验
    第二节 国内税收征管中第三方涉税信息共享的经验
        一、“山东-青岛模式”
        二、云南省玉溪市信息共享平台应用
    第三节 国内外经验启示
        一、完善的法律法规是实现第三方涉税信息共享的重要保障
        二、合理的共享方式是实现第三方涉税信息共享的重要基础
        三、高效的信息平台是实现第三方涉税信息共享的重要手段
第五章 完善税收征管中第三方涉税信息共享的建议
    第一节 完善信息共享法律法规
        一、加快推进第三方涉税信息共享法律法规建设
        二、制定第三方涉税信息共享规则
        三、建立第三方涉税信息共享目录
    第二节 加强第三方涉税信息共享部门合作
        一、建立并完善第三方涉税信息共享机制
        二、建立税务行政协助机制
        三、完善社会信用体系建设
    第三节 加强信息管税能力
        一、加快建立第三方涉税信息共享平台
        二、重视“金税三期”系统的开发运用
        三、建立统一的企业和自然人申报号制度
    第四节 保障第三方涉税信息安全
        一、加强信息安全制度建设
        二、提高信息安全防范意识
        三、运用数据加密技术
        四、设置涉税信息访问权限
    第五节 加强第三方涉税信息的增值利用
        一、建立第三方涉税信息的分析系统
        二、建立第三方涉税信息的专业分析团队
        三、利用第三方涉税信息做好税收风险防控
结语
参考文献
致谢

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本文编号：2844969