“营改增”后HF物流企业税务筹划研究

发布时间：2020-11-09 02:40

　　 随着社会经济的迅猛发展,物流行业和现代服务业无疑成为拉动经济增长的中坚力量,其可有效提高社会资源配置效率、带动整体经济发展、增强区域竞争力、提升第三产业的地位、创造更多的就业机会等。但税负问题,又成为制约企业发展的重要瓶颈。因此国家出台“营改增”税改政策,消除了税改前对企业“道道征收、全额征收”等重复征税的弊端,这一举措促进了市场发展的活力,为纳税人带来了福音。为切实减轻物流企业的税收负担,对税改后的企业进行税务筹划显得十分紧迫。本文分为六个部分:第一部分主要介绍研究的背景和意义,以及国内外研究现状。第二部分着重介绍税务筹划和“营改增”相关理论基础。第三部分主要采用案例分析法对所研究企业的税负状况进行对比分析,指出“营改增”对企业财务的影响。第四部分对企业现有的业务模式进行剖析,指出税负过高的症结所在,在整合业务流程的基础之上结合各环节税务筹划方案,来减轻企业税负。第五部分指出企业在税务筹划过程中遇到的难点,并针对此类难点对企业提出了中肯建议。最后,文章的结论为:在企业现有业务模式的基础上,对其业务流程整合优化,结合不同环节的税务筹划方案,能够有力减轻企业税负,提高企业盈利水平。
【学位单位】：西安石油大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2016
【中图分类】：F812.42;F253.7
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的和意义
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意义
    1.3 国内外研究现状
        1.3.1 税务筹划研究现状
        1.3.2“营改增”前后物流企业税务筹划研究现状
        1.3.3 研究现状简评
    1.4 研究方法
    1.5 基本框架及创新点
        1.5.1 基本框架
        1.5.2 创新点
第二章 税务筹划及“营改增”理论基础概要
    2.1 税务筹划内涵及理论基础概要
        2.1.1 税务筹划基本内涵
        2.1.2 税务筹划与偷税、避税、节税的区别
        2.1.3 税务筹划理论基础概要
    2.2“营改增”理论基础概要
        2.2.1 增值税征收的理论依据
        2.2.2“营改增”理论依据
第三章 HF物流企业背景及其税负状况分析
    3.1 企业简介
        3.1.1 企业基本介绍和主要业务
        3.1.2 企业组织结构及“营改增”前后涉税状况
    3.2 企业“营改增”前税负状况分析
    3.3“营改增”对企业财务影响分析
        3.3.1“营改增”对企业税负的影响
        3.3.2“营改增”对企业净利润的影响
        3.3.3“营改增”对企业盈利能力的影响
        3.3.4“营改增”对企业营运能力的影响
        3.3.5“营改增”对企业现金流量的影响
    3.4“营改增”后HF物流企业税务筹划的必要性
第四章 HF物流企业税务筹划方案设计
    4.1 企业税务筹划运作框架总体设计
        4.1.1 筹划前企业现有业务模式及存在问题
        4.1.2 筹划后企业业务流程再造框架设计
    4.2 税务筹划实施步骤
    4.3 税务筹划实施内容
        4.3.1 固定资产采购环节的税务筹划
        4.3.2 取得可抵扣税票的税务筹划
        4.3.3 兼营不同税率的税务筹划
        4.3.4 企业服务分包的税务筹划
        4.3.5 企业业务重新定价的税务筹划
        4.3.6 合同条款重新设定的税务筹划
    4.4 税务筹划整合前后税负整体对比分析
第五章 HF物流企业“营改增”后税务筹划实施难点及建议
    5.1 企业“营改增”后税务筹划实施难点
        5.1.1 企业税率、税目不统一
        5.1.2 企业可抵扣项目过少、抵扣方法单一
        5.1.3 货代价格上升，市场竞争力弱化
        5.1.4 税收优惠政策不足
        5.1.5 会计核算不规范
        5.1.6 税务筹划不重视
    5.2 企业“营改增”后税务筹划实施建议
        5.2.1 细化收入分类，不同税率业务分别核算
        5.2.2 择优选择商家，增加可抵扣税额
        5.2.3 购置固定资产，提升硬件水平
        5.2.4 适当进行劳务外包
第六章 结论
    6.1 研究结论
        6.1.1“营改增”后进项税额抵扣不足导致税负增加
        6.1.2 业务整合有利于业务流程的优化
        6.1.3 业务整合后的税务筹划有利于减轻企业税负
    6.2 研究不足
致谢
参考文献
攻读学位期间发表的论文

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本文编号：2875752