我国企业税务风险分析与管理措施研究

发布时间：2020-11-14 05:50

　　 早在20世纪80年代,西方发达国家政府和企业就已经开始关注税务风险管理,2004年10月美国COSO发布《企业风险管理—整合框架》,经过近几年的发展和深入研究,西方发达国家积累了丰富的税务风险管理经验。由于特殊的国情,我国在税务风险管理方面起步比较晚,随着近些年频繁出现的税务违法违规事件,税务风险开始受到政府、企业以及专家学者等的重视。自2009年国家税务总局印发了《大企业税务风险管理指引(试行)》开始,大企业尤其是国有大型企业依法履行纳税义务并合理控制税务风险有了指引要求。根据要求,在国家税收管理部门的指导下,部分企业在税务风险管理方面取得了一些成绩,但同时,存在的问题也不容忽视。随着我国市场经济制度改革不断深入和全球经济一体化进程的推进,我国企业面临更复杂的国内外税收环境,税务风险也变得更加复杂。因此,我国企业需要进一步完善税务风险管理措施来保证企业持续健康发展。本文从风险管理的理论出发,站在企业管理的角度,对企业税务风险进行分析研究,结合我国企业税务风险管理现状及存在问题,提出了完善企业税务风险管理的措施。本文包括六部分:第一部分介绍本文的研究背景和研究意义并对国内外相关文献进行综述,阐述本文的研究方法和创新点。第二部分阐述了风险及风险管理的相关概念和理论。第三部分阐述了企业税务风险的产生原因及可能产生的后果。第四部分阐述了我国企业税务风险管理现状,分析了其中存在的问题。第五部分提出了完善我国企业税务风险管理措施的建议。最后一部分是对全文的总结。
【学位单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F812.42;F279.2;F275.4
【文章目录】：
摘要
abstract
1 导论
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 对税务风险概念的综述
        1.2.2 对税务风险管理的综述
        1.2.3 研究现状总结
    1.3 研究内容与研究方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的创新
2 相关理论概述
    2.1 风险与风险管理的相关概念
        2.1.1 风险的概念与分类
        2.1.2 风险管理的概念与目标
    2.2 企业税务风险的概念及分类
        2.2.1 企业税务风险的概念
        2.2.2 企业税务风险的分类
    2.3 企业税务风险管理的概念与原则
        2.3.1 企业税务风险管理的概念
        2.3.2 企业税务风险管理的原则
    2.4 企业纳税理性的理论与风险管理理论基础
        2.4.1 企业纳税理性的理论
        2.4.2 风险管理理论
3 企业税务风险产生的原因及后果
    3.1 企业税务风险产生的原因
        3.1.1 企业税务风险产生的外部原因
        3.1.2 企业税务风险产生的内部原因
    3.2 企业税务风险可能产生的后果
        3.2.1 企业的成本增加
        3.2.2 企业的信誉受损
        3.2.3 承担刑事责任
4 我国企业税务风险管理的现状及问题
    4.1 我国企业税务风险管理的现状
        4.1.1 对税务风险管理的探索取得了一定的成效
        4.1.2 企业税务管理人才受重视程度得到了提高
        4.1.3 税务信息化得到了一定程度的推广应用
    4.2 我国企业税务风险管理的问题
        4.2.1 企业税务风险意识淡薄、观念落后
        4.2.2 税务风险管理制度和执行有待完善
        4.2.3 企业税务风险管理人员专业素质不足
        4.2.4 企业税务筹划失当
5 对我国企业税务风险管理措施的建议
    5.1 树立正确的纳税观，依法纳税
        5.1.1 深入学习税收政策、实时跟踪税收新政
        5.1.2 依法开展税务工作、做诚信纳税人
    5.2 建立和完善企业税务风险管理流程制度
        5.2.1 建立公司税务风险管理流程制度的意义
        5.2.2 运用节点管理办法制定公司税务风险管理流程制度
    5.3 定期开展税务自查活动
        5.3.1 开展税务自查活动的意义
        5.3.2 开展税务自查活动的内容
    5.4 加快培养企业税务风险管理人才
        5.4.1 建立专门的税务风险管理部门
        5.4.2 加大对税务管理岗位人员的专业技能培训
6 结论
参考文献
在学期间发表的学术论文及研究成果
致谢

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本文编号：2883155