基于史密斯模型的宜良县小微企业税收优惠政策执行研究
发布时间：2020-12-12 22:54
小微企业是市场经济的重要参与者,在推动经济增长、推进技术创新、增加就业岗位等方面起到了重要作用。但由于规模小、人员少、资金少等因素,小微企业普遍面临经营成本高、税收负担重、抗风险能力差等问题,其生存和发展都受到严重制约。近年来,为了减轻小微企业负担,鼓励小微企业发展壮大,财政部和国家税务总局制定了多项针对小微企业的税收减免政策,取得了一定成效,但同时也存在一些问题,需要进一步完善。本文借用史密斯政策执行过程模型,从理想的政策、执行主体、目标群体、政策环境四个角度出发,对宜良县小微企业税收优惠政策执行情况进行深入分析。研究发现因由于政策不科学、执行者效率不高、目标群体对政策接受能力差、执行环境不够成熟等因素,导致宜良县小微企业税收优惠政策执行效果不理想。为了提高宜良县小微企业税收优惠政策执行效果,本文提出四方面建议:一是完善小微企业税收优惠政策,降低小微企业税收优惠政策门槛,构建科学完备的政策体系;二是提高税务部门执行力,创新小微企业税收征管模式,提高执行人员的业务能力,完善小微企业税收优惠政策执行监督机制;三是提高纳税人的税法遵从度,降低纳税人办税成本,提高小微企业纳税人办税能力;四是...
【文章来源】：云南大学云南省 211工程院校
【文章页数】：37 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
绪论
（一） 研究目的和意义
（二） 国内外研究情况
1. 国内研究情况
2. 国外研究情况
（三） 研究方法和思路
1. 研究方法
2. 研究思路
一、研究的理论基础
（一） 实施税收优惠政策的理论依据
（二） 史密斯政策执行过程模型分析
（三） 小微企业的界定
1. 国外小微企业划分惯例
2. 我国小微企业划分标准
二、宜良县小微企业税收优惠政策执行情况
（一） 现行小微企业税收优惠政策
（二） 宜良县小微企业增值税优惠政策执行效应
（三） 宜良县小微企业企业所得税优惠政策执行效应
三、基于史密斯模型的小微企业税收优惠政策执行分析
（一） 小微企业税收优惠政策设计存在缺陷
1. 执行标准高,小微企业难以享受
2. 立法层次低,缺乏统一性和整体性
3. 政策形式单一,优惠力度较小
（二） 税收征管主体执行力建设不足
1. 缺乏有针对性的征管模式
2. 税务工作人员水平和能力参差不齐
3. 税务部门政策执行监督机制不健全
（三） 小微企业纳税人税收遵从能力欠缺
1. 企业财务制度不健全
2. 对税收优惠政策理解有偏差
（四） 政策执行环境不成熟
1. 宣传力度不足,社会认知度不高
2. 各部门间信息共享不充分
四、提高小微企业税收优惠政策执行效应的建议
（一） 基于理想化的政策维度
1. 调整政策标准,降低优惠门槛
2. 促进政策科学化和系统化
3. 丰富税收优惠形式,加大优惠力度
（二） 基于执行主体的维度
1. 创新小微企业税收征管模式
2. 提升工作人员管理和服务水平
3. 完善政策执行监督机制
（三） 基于目标群体的维度
1. 降低小微企业办税成本
2. 提高小微企业办税能力
（四） 基于政策环境的维度
1. 改变税收宣传方式,提高宣传宣传效果
2. 畅通部门协同渠道,构建税收共治格局
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]小型微利企业所得税优惠政策经济效应的实证分析[J]. 魏紫,姜朋,王海红. 财政研究. 2018(11)
[2]完善税收政策 促进小微企业发展[J]. 陈天妮. 人民论坛. 2018(30)
[3]小微企业税收优惠政策研究[J]. 杨庆. 中外企业家. 2018(29)
[4]小微企业税收优惠政策效应评估[J]. 田发,谢凡. 北京邮电大学学报(社会科学版). 2018(03)
[5]促进小微企业发展的税收优惠政策落实情况分析[J]. 孙健,张文军. 北方经济. 2017(11)
[6]软法与硬法之治:税收优惠规范化的模式选择[J]. 侯欢. 西南政法大学学报. 2017(02)
[7]中小企业创新激励税收优惠政策的国际比较与借鉴[J]. 付伯颖. 国际税收. 2017(02)
[8]我国小微企业税费负担及优惠政策的效应分析[J]. 孙玉栋,孟凡达. 审计与经济研究. 2016(03)
[9]小微企业的界定及划型标准研究[J]. 杨春,蔡翔. 技术经济与管理研究. 2016(05)
[10]法治视野下清理规范税收优惠政策研究[J]. 熊伟. 中国法学. 2014(06)
硕士论文
[1]经济新常态下小微企业的税收优惠政策研究[D]. 庄谦娣.吉林大学 2015
[2]促进小微企业发展的税收政策研究[D]. 邓佳佳.安徽财经大学 2015
[3]促进我国小微企业发展的税收优惠政策效应分析[D]. 苏时雨.浙江财经大学 2015
[4]中小企业税收优惠中的执法风险防范研究[D]. 周帆.西南政法大学 2014
本文编号：2913418
【文章来源】：云南大学云南省 211工程院校
【文章页数】：37 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
绪论
（一） 研究目的和意义
（二） 国内外研究情况
1. 国内研究情况
2. 国外研究情况
（三） 研究方法和思路
1. 研究方法
2. 研究思路
一、研究的理论基础
（一） 实施税收优惠政策的理论依据
（二） 史密斯政策执行过程模型分析
（三） 小微企业的界定
1. 国外小微企业划分惯例
2. 我国小微企业划分标准
二、宜良县小微企业税收优惠政策执行情况
（一） 现行小微企业税收优惠政策
（二） 宜良县小微企业增值税优惠政策执行效应
（三） 宜良县小微企业企业所得税优惠政策执行效应
三、基于史密斯模型的小微企业税收优惠政策执行分析
（一） 小微企业税收优惠政策设计存在缺陷
1. 执行标准高,小微企业难以享受
2. 立法层次低,缺乏统一性和整体性
3. 政策形式单一,优惠力度较小
（二） 税收征管主体执行力建设不足
1. 缺乏有针对性的征管模式
2. 税务工作人员水平和能力参差不齐
3. 税务部门政策执行监督机制不健全
（三） 小微企业纳税人税收遵从能力欠缺
1. 企业财务制度不健全
2. 对税收优惠政策理解有偏差
（四） 政策执行环境不成熟
1. 宣传力度不足,社会认知度不高
2. 各部门间信息共享不充分
四、提高小微企业税收优惠政策执行效应的建议
（一） 基于理想化的政策维度
1. 调整政策标准,降低优惠门槛
2. 促进政策科学化和系统化
3. 丰富税收优惠形式,加大优惠力度
（二） 基于执行主体的维度
1. 创新小微企业税收征管模式
2. 提升工作人员管理和服务水平
3. 完善政策执行监督机制
（三） 基于目标群体的维度
1. 降低小微企业办税成本
2. 提高小微企业办税能力
（四） 基于政策环境的维度
1. 改变税收宣传方式,提高宣传宣传效果
2. 畅通部门协同渠道,构建税收共治格局
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]小型微利企业所得税优惠政策经济效应的实证分析[J]. 魏紫,姜朋,王海红. 财政研究. 2018(11)
[2]完善税收政策 促进小微企业发展[J]. 陈天妮. 人民论坛. 2018(30)
[3]小微企业税收优惠政策研究[J]. 杨庆. 中外企业家. 2018(29)
[4]小微企业税收优惠政策效应评估[J]. 田发,谢凡. 北京邮电大学学报(社会科学版). 2018(03)
[5]促进小微企业发展的税收优惠政策落实情况分析[J]. 孙健,张文军. 北方经济. 2017(11)
[6]软法与硬法之治:税收优惠规范化的模式选择[J]. 侯欢. 西南政法大学学报. 2017(02)
[7]中小企业创新激励税收优惠政策的国际比较与借鉴[J]. 付伯颖. 国际税收. 2017(02)
[8]我国小微企业税费负担及优惠政策的效应分析[J]. 孙玉栋,孟凡达. 审计与经济研究. 2016(03)
[9]小微企业的界定及划型标准研究[J]. 杨春,蔡翔. 技术经济与管理研究. 2016(05)
[10]法治视野下清理规范税收优惠政策研究[J]. 熊伟. 中国法学. 2014(06)
硕士论文
[1]经济新常态下小微企业的税收优惠政策研究[D]. 庄谦娣.吉林大学 2015
[2]促进小微企业发展的税收政策研究[D]. 邓佳佳.安徽财经大学 2015
[3]促进我国小微企业发展的税收优惠政策效应分析[D]. 苏时雨.浙江财经大学 2015
[4]中小企业税收优惠中的执法风险防范研究[D]. 周帆.西南政法大学 2014
本文编号：2913418
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