我国个人所得税税率结构优化设计

发布时间：2020-12-19 14:45

　　税率是税收制度的核心要素,影响个人所得税再分配职能的发挥。本文将税率结构的调整作为研究对象。调整税率结构,不仅仅是变动个别的税率,而是对包括税率在内的整体税率结构内部框架进行综合、整体和系统性的改良,从而提高税率结构的实际运行效果,充分发挥个人所得税的职能作用。第一部分为绪论,说明了研究背景和研究意义,对国内外学者对于个人所得税税率设计的研究现状进行综述和述评;描述了本文的研究思路和研究方法,或有创新和不足之处。第二章论述了个人所得税税率结构的基本理论,税率结构内容要素、作用机理,税率结构累进性的衡量标准、累进程度测算方法等内容,为下文的问题分析打好理论基础。第三章是对我国个人所得税税率结构的问题分析。论述了个人所得税功能定位、分类所得税制下多元税率模式和累进税率为主导的税率结构特点,着重分析了我国现行个人所得税税率制度存在的问题,具体表现在对劳动所得税率过于细化和复杂化、累进税率表平均税率和累进速度设计的不协调、同类劳动所得适用不同累进税率所引发的经济行为的替代效应,以及税率设计与居民收入现状存在的矛盾。第四章是改进方案和政策建议。首先论述了税率结构设计所要遵循的原则,分别是公平原则... 

【文章来源】：安徽财经大学安徽省

【文章页数】：47 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
    第一节 研究背景与研究意义
        一、研究背景
        二、研究意义
    第二节 国内外文献综述
        一、国内研究动态
        二、国外研究动态
        三、简要评述
    第三节 研究思路与研究方法
        一、研究思路
        二、研究方法
    第四节 或有创新与不足之处
        一、或有创新
        二、不足之处
第二章 个人所得税税率结构的理论分析
    第一节 个人所得税税率结构及其作用机理
        一、个人所得税税率结构
        二、个人所得税税率结构的作用机理
    第二节 税率结构累进性的度量
        一、税率结构累进性的衡量标准
        二、税率结构累进速度的测算方法
第三章 我国个人所得税税率结构问题分析
    第一节 我国个人所得税的功能定位及税率结构特点
        一、调节收入分配的功能定位
        二、分类所得税制下的多元税率模式
        三、累进税率为主,比例税率为辅
    第二节 我国现行个人所得税税率结构的问题
        一、劳动所得税率的种类复杂
        二、累进税率内部结构的不协调
        三、不同类别所得适用税率产生的替代效应
        四、税率设定与居民收入现状的矛盾
第四章 个人所得税税率结构的优化设计
    第一节 个人所得税税率结构设计的原则
        一、税收公平原则
        二、税收效率原则
    第二节 综合与分类相结合模式下税率结构优化构想
        一、综合征收项目实行累进税率
        二、综合征收项目累进税率表设计
        三、费用扣除标准
        四、分类征收项目实行比例税率
    第三节 优化税率结构的相关配套措施
        一、提高税收征管水平
        二、推进税收法定主义进程
        三、提高个人所得税在税收体系中的比重
参考文献
在读期间科研成果
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]欧盟五成员国个人所得税制度分析与借鉴[J]. 刘柏惠.  税务研究. 2017(04)
[2]我国个人所得税的再分配效应与税率设置取向[J]. 李文.  税务研究. 2017(02)
[3]个人所得税累进性的理论分析与现实考察[J]. 俞杰.  税务研究. 2016(07)
[4]综合分类个人所得税税率制度设计[J]. 杨斌.  税务研究. 2016(02)
[5]工资薪金所得个人所得税税率及级距设定探究——以2013年中国家庭金融调查数据为例[J]. 陈建东,夏太彪,李江.  税务研究. 2016(02)
[6]个人所得税四要素与收入差距关系研究[J]. 胡华.  中央财经大学学报. 2015(08)
[7]工资薪金个人所得税改革的再分配效应:基于微观数据的分析[J]. 常世旺,韩仁月.  财贸研究. 2015(02)
[8]个人所得税分项收入的占比结构与税收负担[J]. 崔军,张雅璇.  税务研究. 2015(03)
[9]平均税率、标准税率与收入分布对个人所得税累进性的影响[J]. 石子印.  财经理论与实践. 2014(01)
[10]论个人所得税基本模式[J]. 马国强.  税务研究. 2013(09)

博士论文
[1]中国个人所得税制度改革研究[D]. 崔志坤.财政部财政科学研究所 2011

硕士论文
[1]个人所得税费用扣除额、税率及级次设定的研究[D]. 吴茵茵.西南财经大学 2014
[2]我国个人所得税税率问题研究[D]. 张倩.财政部财政科学研究所 2013



本文编号：2926082