有效税负和财政支出的经济增长效应研究

发布时间：2021-01-08 19:23

　　虽然目前中国的经济已经由高速度发展转为高质量发展,但是仍然存在很多问题,中国经济发展长期积累的矛盾和风险进一步显现。面对“结构性减税”、深化财税体制改革以及美国税改的大背景,中国税负应该如何优化,如何实现中国经济稳中向好,要回答这些问题,首先要对中国的宏观经济现状以及税负有清晰客观的认识,理清税负对经济增长的影响路径。本文以有效税负（资本税负、消费税负、劳动税负）以及财政支出结构（经济建设支出、社会保障支出、科教文卫支出）作为财政政策的代表变量,利用我国31个省份1999年到2015年的数据,进行面板回归,分析了财政政策对我国宏观经济的影响机制。资本税负对经济增长的影响取决于不同经济体中“净收益效应”和“公共支出效应”的大小;消费税负通过产生“公共支出效应”和“储蓄效应”来促进经济增长;劳动税负对经济增长的影响具有双重效应——“公共支出效应”和“收入效应”,最终的结果取决于这两者的大小。随后文章对税收及财政支出进行了统计性分析,发现我国的资本税负、消费税负以及社会保障支出对经济增长的影响呈现出非线性的二次关系,随后进行了实证验证。在实证分析部分,首先分析了有效税负的经济增长效应,发现以... 

【文章来源】：天津财经大学天津市

【文章页数】：55 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

财政支出与财政收入

为了更加直观的分析经济增长率和有效税负之间的关系，我们参照陶新宇??（２０１７）的分析方式，描绘出资本税负（Ｔ５）以及消费税负（Ｔ６）与经济增长率（ＬＮＹ）??的散点图和二次拟合曲线（如图３．７所示）。其中，资本税负与经济增长率之间呈现正Ｕ??型关系，并且几乎所有的资本税负都处于下行区间，因此在目前来看进一步提髙我国的资??本税负将不利于经济的增长；而消费税负则与经济增长率之间呈现出倒Ｕ型的关系，并且??大部分样本处于上行区间，提高消费税负有利于经济的增长。这表明资本税负（Ｔ５）以及??消费税负（Ｔ６）对经济增长的影响呈现出非线性的二次关系。在后面的实证分析部分，我??们将会进一步更加严谨地验证这种非线性的二次关系。??２２??

计算出我国的财政支出结构，即经济建设支出占ＧＤＰ的比重，科教文卫支出占ＧＤＰ??的比重以及社会保障支出占ＧＤＰ的比重，并将所得到的结果按照时间序列进行作图，结果??如图３．８所示。可以看到我国的财政支出结构总体上来说均呈现出上涨的趋势。其中经济??建设支出以及科教文卫支出的增势较为显著，而社会保障支出的增势平缓。并且经济建设??支出占ＧＤＰ的比重始终高于社会保障支出和科教文卫支出，这可能与近年来我国对于基础??设施建设的重视有关。但是很多的研宄表明政府对人力资本的投入所带来的增长效应大于??对物质资本的投入所带来的增长效应。经济建设支出普遍高于社会保障支出和科教文卫支??出的现象表明，在我国，目前对教育、科技、文化、医疗卫生等方面的投入与建设不足，??而这些方面都会直接影响到国民的日常生活，在间接方面对我国经济发展有着巨大的影??响。根据财政支出结构优化的要求，财政支出应体现公益性、公平性和公共性，应不断增??加科教文卫、社会保障和就业等方面的支出。照此标准我国的财政支出结构远没有达到优??化水平。??２３??

【参考文献】：
期刊论文
[1]美国税改的一点启示[J]. 王淑清.  中国商论. 2018(03)
[2]特朗普减税举措对中国税改之影响探析[J]. 李东松.  长春师范大学学报. 2018(01)
[3]从美国税改预案构想雄安新区税务设置策略[J]. 颜毓洁,宋文雅.  财会通讯. 2018(02)
[4]特朗普税改政策影响简析[J]. 赵小辉.  当代石油石化. 2018(01)
[5]乐观应对特朗普税改溢出效应[J]. 陆永花.  时代金融. 2018(01)
[6]美国税改法案制度设计、政策导向和减税分析[J]. 胡怡建.  税务研究. 2018(01)
[7]从美国税改影响看中国税改走向[J]. 高妍蕊.  中国发展观察. 2017(24)
[8]正视美国税改的外溢性影响[J]. 张菀航.  中国发展观察. 2017(24)
[9]“东亚模式”的启迪与中国经济增长“结构之谜”的揭示[J]. 陶新宇,靳涛,杨伊婧.  经济研究. 2017(11)
[10]美国税改对中国的影响及中国的对策[J]. 林艳艳.  时代金融. 2017(26)



本文编号：2965160