税收营商环境优化的国际经验借鉴及路径研究

发布时间：2021-01-11 16:19

　　优化营商环境是当今世界各主要经济体在激烈的国际竞争中提升自身影响力的重要途径。我国在实践中逐步形成了法治化、市场化、国际化的营商环境。而根据世界银行《营商环境报告》相关数据,税收营商环境虽然在便利度方面进步显著,但整体水平相对落后,主要问题在于整体税负过重和报税后流程指标不理想,成为影响我国营商环境整体水平的短板。而从法治化视角出发,法治是最好的营商环境,税收法治是推动税收营商环境优化的必然选择,新西兰、新加坡以及我国香港等地的经验亦在法治。由此,应从进一步完善税收立法、推进"放管服"改革、规范税收执法、加强税收法治文化建设以及推进税收法治的国际合作等路径着手,不断优化我国税收营商环境。 

【文章来源】：河南师范大学学报(哲学社会科学版). 2020,47(04)北大核心CSSCI

【文章页数】：9 页

【文章目录】：
一、我国税收营商环境现状
    （一）纳税便利度不断提升
    （二）我国整体税负负担较重
    （三）税后流程较复杂
二、法治化视角下税收营商环境的内涵
三、税收营商环境优化的国际经验借鉴
    （一）新西兰
    （二）新加坡
    （三）中国香港
    （四）税收法治化方面经验借鉴
    （五）国际经验借鉴的局限性
四、我国税收营商环境优化的法治路径
    （一）完善税收立法,形成科学合理的税制体系
        1.在《宪法》层面明确贯彻税收法定原则
        2.通过税收基本法立法规范我国税收法律体系
        3.加快推进现行税种立法,提高现有税收行政法规的法律层级
    （二）进一步推进“放管服”,完善税收管理与服务
        1.实行彻底有序的简政放权
        2.构建严密规范的税收管理
        3.提供优质便捷的税费服务
    （三）规范税收执法,促进纳税公平
        1.依法履行监管职责,规范税收执法
        2.提升税务人员法治意识
    （四）加强税收法制宣传,推进税收法治文化建设
        1.大力倡导税收文化
        2.培养税务法律人才
    （五）推进税收法治的国际合作
        1.推进税收法治的国际合作。
        2.推动国内税法和国际税法的良性互动
        3.依法解决涉税争议,协调国际税收规则


【参考文献】：
期刊论文
[1]论数字经济时代国内税法和国际税法的良性互动[J]. 余加喜,陈虎.  税务研究. 2020(01)
[2]夯实优化营商环境的法治基础[J]. 刘春生.  中国司法. 2019(12)
[3]法治化营商环境的证成、评价与进路——从理论逻辑到制度展开[J]. 谢红星.  学习与实践. 2019(11)
[4]深化“放管服”改革 税收营商环境再优化[J]. 远见.  税收征纳. 2018(10)
[5]我国税收营商环境现状及对策研究[J]. 国家税务总局苏州工业园区税务局课题组,马伟.  国际税收. 2018(09)
[6]“一带一路”税收合作新格局[J]. 廖体忠.  国际税收. 2018(07)
[7]我国税务营商环境的国际比较与优化对策[J]. 李林木,宛江,潘颖.  税务研究. 2018(04)
[8]优化营商环境视阈下放管服改革的逻辑与推进路径——基于世界银行营商环境指标体系的分析[J]. 宋林霖,何成祥.  中国行政管理. 2018(04)
[9]推进纳税服务现代化 营造良好营商环境——基于优化营商环境的纳税服务现代化思考[J]. 孙玉山,刘新利.  税务研究. 2018(01)
[10]国际税收情报交换的国际经验与政策研究[J]. 李雪筠,侯洁.  公共经济与政策研究. 2015(01)

硕士论文
[1]国际税收仲裁的法律问题研究[D]. 张清华.西南政法大学 2014
[2]香港自由经济制度与其对外经济关系的发展[D]. 陈善权.暨南大学 2005



本文编号：2971094