我国跨境电商税收征管的问题与对策研究
发布时间：2021-01-30 23:19
作为新兴业态,跨境电商正在政策的扶持下成长为推动中国外贸增长的新动能。税收是国家为实现其公共管理职能,依据法律规定,凭借行政手段,通过税收形式,可以将公民的收入进行分配及再分配,也是获得国家财政收入的重要来源。各国对于跨境电商的征税措施需要根据各国的发展状况及跨境电商商务发展的需求进行调整,通过对本国跨境电商发展情况进行统计和分析,来采取科学合理的跨境电商税收政策。本论文以跨境电商的税收征管为研究对象,首先分析了目前跨境电商的研究背景和意义,通过文献搜集和分析来分析国内外学者对跨境电商的征税态度,对跨境电商相关概念及其在中国发展现状等分析总结。综合分析跨境电商税收现状及理论依据,并分析了跨境电商对我国在税法要素、税收征管、海关监管及国际税收征管四个方面造成的挑战。按照跨境电商税收的免税派、新税派、以及旧法派等对全球不同国家对于跨境电商的征税措施进行介绍,并总结相应的跨境电商税收国际经验。最后通过借鉴检验并基于我国跨境电商发展的状况及经济发展情况,分析提出完善我国跨境电子商务税收征管的建议。
【文章来源】：上海海关学院上海市
【文章页数】：47 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
电子商务分类图
上海海关学院硕士专业学位论文32应的税收管辖权（在确认后的固定期限内不得更改）。交易完成后，三方平台将电商交易额定期向各地税务局申报计税。为了使商家更好配合平台实行该制度，可给予一定的合作奖励。针对平台只记录销售情况而无法满足一般纳税人抵扣进项的问题，我认为可以与跨境电商平台合作联合开发相关电子征税系统，让商家自行录入进项发票，商家因为自身利益必然积极配合，待网上认证审核成功后便可抵扣进项税，此时在联合开发的电子征税系统中，销项与进项就都完备了。图6.1小规模跨境电商三方平台代扣代缴流程图6.2大型B2C跨境电商三方平台代扣代缴流程6.3完善跨境电商税收监管机制6.3.1跨境电商平台信息流共享跨境电商是以互联网为依托的跨境电商贸易活动，所以在贸易过程中一定会伴随着信息的传播和流动，通常也将此称为信息流。跨境电商平台的信息流共享，有利于政府部门、从事跨境电商贸易的企业以及互联网跨境电商平台之间互通有
上海海关学院硕士专业学位论文32应的税收管辖权（在确认后的固定期限内不得更改）。交易完成后，三方平台将电商交易额定期向各地税务局申报计税。为了使商家更好配合平台实行该制度，可给予一定的合作奖励。针对平台只记录销售情况而无法满足一般纳税人抵扣进项的问题，我认为可以与跨境电商平台合作联合开发相关电子征税系统，让商家自行录入进项发票，商家因为自身利益必然积极配合，待网上认证审核成功后便可抵扣进项税，此时在联合开发的电子征税系统中，销项与进项就都完备了。图6.1小规模跨境电商三方平台代扣代缴流程图6.2大型B2C跨境电商三方平台代扣代缴流程6.3完善跨境电商税收监管机制6.3.1跨境电商平台信息流共享跨境电商是以互联网为依托的跨境电商贸易活动，所以在贸易过程中一定会伴随着信息的传播和流动，通常也将此称为信息流。跨境电商平台的信息流共享，有利于政府部门、从事跨境电商贸易的企业以及互联网跨境电商平台之间互通有
【参考文献】：
期刊论文
[1]论税收协定常设机构概念在农产品跨境电商交易中的适用[J]. 赵凌. 内蒙古财经大学学报. 2019(01)
[2]数字经济下跨境电商B2C模式的问题研究[J]. 邬展霞,田璐,华梦宇,王凤. 纳税. 2019(05)
[3]新政过渡期的跨境电商税收征管问题探究——以B2C、C2C模式的零售业务为例[J]. 陆心渊,田发. 中国林业经济. 2018(04)
[4]小微企业税收优惠政策效应评估[J]. 田发,谢凡. 北京邮电大学学报(社会科学版). 2018(03)
[5]跨境电子商务国际避税问题研究[J]. 左玉娇. 纳税. 2018(15)
[6]跨境电商政策的多重属性与协同方式[J]. 张昊. 中国流通经济. 2018(05)
[7]税收新政对进口跨境电商的影响研究[J]. 杨晓霞. 财政科学. 2018(03)
[8]我国跨境电商税收征管问题对策研究[J]. 黄亚军,张然. 知识经济. 2018(05)
[9]我国跨境电商征税面临问题及对策建议[J]. 靳甜甜. 环渤海经济瞭望. 2018(02)
[10]数字经济背景下跨境电商税收应对策略探讨[J]. 蔡磊. 国际税收. 2018(02)
硕士论文
[1]甘肃省庆阳市西峰区农村电商扶贫对策研究[D]. 王小龙.兰州大学 2019
[2]数字经济背景下的BEPS问题对我国税收的影响研究[D]. 景宇.首都经济贸易大学 2018
[3]跨境电子商务对国际税收管辖权制度的挑战及应对[D]. 汤睿谐.华东政法大学 2018
[4]我国跨境电子商务进口增值税征管问题研究[D]. 刘小凡.中国财政科学研究院 2017
[5]桃江农村电商产业园发展对策研究[D]. 文艳芳.湖南师范大学 2017
[6]基于聚类分析的电子商务客户细分系统的设计与实现[D]. 黄亚萍.江苏科技大学 2016
[7]跨境电子商务对我国国际贸易的影响及对策研究[D]. 于文菁.山东师范大学 2016
本文编号：3009763
【文章来源】：上海海关学院上海市
【文章页数】：47 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
电子商务分类图
上海海关学院硕士专业学位论文32应的税收管辖权（在确认后的固定期限内不得更改）。交易完成后，三方平台将电商交易额定期向各地税务局申报计税。为了使商家更好配合平台实行该制度，可给予一定的合作奖励。针对平台只记录销售情况而无法满足一般纳税人抵扣进项的问题，我认为可以与跨境电商平台合作联合开发相关电子征税系统，让商家自行录入进项发票，商家因为自身利益必然积极配合，待网上认证审核成功后便可抵扣进项税，此时在联合开发的电子征税系统中，销项与进项就都完备了。图6.1小规模跨境电商三方平台代扣代缴流程图6.2大型B2C跨境电商三方平台代扣代缴流程6.3完善跨境电商税收监管机制6.3.1跨境电商平台信息流共享跨境电商是以互联网为依托的跨境电商贸易活动，所以在贸易过程中一定会伴随着信息的传播和流动，通常也将此称为信息流。跨境电商平台的信息流共享，有利于政府部门、从事跨境电商贸易的企业以及互联网跨境电商平台之间互通有
上海海关学院硕士专业学位论文32应的税收管辖权（在确认后的固定期限内不得更改）。交易完成后，三方平台将电商交易额定期向各地税务局申报计税。为了使商家更好配合平台实行该制度，可给予一定的合作奖励。针对平台只记录销售情况而无法满足一般纳税人抵扣进项的问题，我认为可以与跨境电商平台合作联合开发相关电子征税系统，让商家自行录入进项发票，商家因为自身利益必然积极配合，待网上认证审核成功后便可抵扣进项税，此时在联合开发的电子征税系统中，销项与进项就都完备了。图6.1小规模跨境电商三方平台代扣代缴流程图6.2大型B2C跨境电商三方平台代扣代缴流程6.3完善跨境电商税收监管机制6.3.1跨境电商平台信息流共享跨境电商是以互联网为依托的跨境电商贸易活动，所以在贸易过程中一定会伴随着信息的传播和流动，通常也将此称为信息流。跨境电商平台的信息流共享，有利于政府部门、从事跨境电商贸易的企业以及互联网跨境电商平台之间互通有
【参考文献】：
期刊论文
[1]论税收协定常设机构概念在农产品跨境电商交易中的适用[J]. 赵凌. 内蒙古财经大学学报. 2019(01)
[2]数字经济下跨境电商B2C模式的问题研究[J]. 邬展霞,田璐,华梦宇,王凤. 纳税. 2019(05)
[3]新政过渡期的跨境电商税收征管问题探究——以B2C、C2C模式的零售业务为例[J]. 陆心渊,田发. 中国林业经济. 2018(04)
[4]小微企业税收优惠政策效应评估[J]. 田发,谢凡. 北京邮电大学学报(社会科学版). 2018(03)
[5]跨境电子商务国际避税问题研究[J]. 左玉娇. 纳税. 2018(15)
[6]跨境电商政策的多重属性与协同方式[J]. 张昊. 中国流通经济. 2018(05)
[7]税收新政对进口跨境电商的影响研究[J]. 杨晓霞. 财政科学. 2018(03)
[8]我国跨境电商税收征管问题对策研究[J]. 黄亚军,张然. 知识经济. 2018(05)
[9]我国跨境电商征税面临问题及对策建议[J]. 靳甜甜. 环渤海经济瞭望. 2018(02)
[10]数字经济背景下跨境电商税收应对策略探讨[J]. 蔡磊. 国际税收. 2018(02)
硕士论文
[1]甘肃省庆阳市西峰区农村电商扶贫对策研究[D]. 王小龙.兰州大学 2019
[2]数字经济背景下的BEPS问题对我国税收的影响研究[D]. 景宇.首都经济贸易大学 2018
[3]跨境电子商务对国际税收管辖权制度的挑战及应对[D]. 汤睿谐.华东政法大学 2018
[4]我国跨境电子商务进口增值税征管问题研究[D]. 刘小凡.中国财政科学研究院 2017
[5]桃江农村电商产业园发展对策研究[D]. 文艳芳.湖南师范大学 2017
[6]基于聚类分析的电子商务客户细分系统的设计与实现[D]. 黄亚萍.江苏科技大学 2016
[7]跨境电子商务对我国国际贸易的影响及对策研究[D]. 于文菁.山东师范大学 2016
本文编号：3009763
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