全球视野下我国个人所得税改革研究：比较、评估与优化

发布时间：2021-02-09 02:50

　　近年来,世界各国在个人所得税改革方面呈现下调劳动所得税率、扩大个人宽免和税收抵免、提高资本所得税负等趋势。2018年我国对《个人所得税法》进行了第七次修订,初步建立综合与分类相结合的个人所得税税制,但在全球视野下考察,仍存在优化空间。为增强我国税制的国际竞争力,充分发挥个人所得税在推进国家治理、税收治理现代化方面的作用,本文建议宜进一步优化税收实体制度,完善科学征管体系,推进纳税便利化。 

【文章来源】：国际税收. 2020,(10)北大核心CSSCI

【文章页数】：8 页

【文章目录】：
一、全球个人所得税改革趋势分析
    （一）主要改革趋势
        1. 综合课税模式仍是主流
        2. 降低税率成主要趋势
        3. 税基减免更趋细化
        4. 个人资本所得税率持续提升
    （二）判断与分析
        1. 促进就业和经济增长、保障社会公平成为各国改革的首要目标
        2. 全球化进程虽有波动，但税收竞争因素仍受高度关注
        3. 为适应本国经济社会发展水平，个人所得税税制更趋精细严谨
二、我国个人所得税改革评估
    （一）积极意义
        1. 综合与分类相结合的所得税制更符合当前中国经济社会发展需要
        2. 调增基本减除费用及设立专项附加扣除更有利于社会民生
        3. 源泉扣缴和个人自主申报相结合的纳税方式有助于培养公民纳税意识
    （二）优化空间
        1. 最高边际税率有下降空间
        2. 税收优惠政策总体有整合空间
        3. 高端人才税收优惠措施有开拓空间
三、国家治理和税收治理现代化取向下的个人所得税优化路径
    （一）优化税收实体制度
    （二）完善科学征管体系
    （三）推进纳税便利化


【参考文献】：
期刊论文
[1]中国特色社会主义税收制度若干问题思考[J]. 国家税务总局成都市税务局课题组,张津,柳华平.  税务研究. 2019(05)
[2]基于赛斯模型的最优个人所得税最高边际税率研究——以工资、薪金为例[J]. 李香菊,郑春华.  财经论丛. 2018(12)
[3]工资薪金个人所得税预扣模式的比较分析[J]. 聂海峰,刘怡.  税务研究. 2018(12)
[4]中国个人所得税改革的理论影响因素分析[J]. 杨志勇.  税收经济研究. 2018(05)
[5]新个人所得税法值得关注的重要修订[J]. 刘怡.  债券. 2018(09)
[6]个税改革,为国家治理现代化铺路——本轮税改的几个突破[J]. 汪昊.  人民论坛. 2018(25)
[7]现代税收制度建设:四十年个人所得税发展的思考[J]. 杨志勇.  经济纵横. 2018(06)
[8]经济发展新常态下的税制改革[J]. 高培勇.  经济导刊. 2017(12)
[9]个人所得税改革方案及征管条件研究[J]. 个人所得税改革方案及征管条件研究课题组,高培勇,杨志强,王炜,石坚,张斌,蒋震.  税务研究. 2017(02)
[10]国家治理现代化视域下的税收制度建设[J]. 柳华平,张景华,郝晓薇.  税收经济研究. 2016(06)



本文编号：3024922