我国直接税征管现状及完善对策研究

发布时间：2017-04-14 05:07

  本文关键词：我国直接税征管现状及完善对策研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：十八届三中全会对我国直接税的发展提出了新要求:“建立综合与分类相结合的个人所得税,加快房产税立法,并逐步提高直接税比重”。但是,我国现行的征管体系仅适合间接税的征管,并不能有效支撑新形势下直接税的征管,使得直接税征管过程中暴露出诸多问题,而征管人、纳税人、社会环境是决定直接税征管成败的关键因素。从征管人角度来看,征管技术落后、纳税服务水平低、税源管理不严密、税务稽查不到位;从纳税人角度来看,直接税认识不足、自行申报纳税意识低、偷逃税款的纳税心理普遍;从社会环境角度来看,直接税立法层次低、居民收入水平不高、三方协税职责不清、相关配套措施不健全。这些问题使得我国直接税征管困难重重,难以有效顺利推进直接税税制改革,进而影响直接税调节收入分配功能的发挥。在此背景下,本文在国内外学者对直接税征管的研究基础上,从征管人、纳税人和社会环境三个角度分析了我国直接税的征管问题,并提出相应的完善对策。首先界定了本文直接税征管的研究范围,主要是以自然人为纳税人的税种,包含:个人所得税、房产税。其次,从直接税的征管理念和政策的发展历程切入,分税种分析了我国直接税的征管现状,并从征管人、纳税人和社会环境三个角度阐述问题产生的原因。最后,根据我国直接税征管所存在的问题,在借鉴美国、英国、法国、日本、德国等发达国家直接税征管经验的基础上,着重从强化税收征管能力、提高纳税人的纳税意识、创造良好的税收社会环境等方面,进一步完善我国直接税征管体系,推动直接税深化改革顺利进行。本文的创新点在于系统分析个人所得税和房产税征管过程中的共同问题,实现对整体直接税征管问题的研究,并从征管人、纳税人和社会环境三个角度着重分析问题产生的原因,为我国直接税征管的完善提供路径选择。
【关键词】：税收征管 直接税 个人所得税 房产税
【学位授予单位】：河北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 导论11-21
• 1.1 研究的背景和意义11-12
• 1.1.1 研究的背景11
• 1.1.2 研究的意义11-12
• 1.2 国内外研究现状12-18
• 1.2.1 国外研究现状12-15
• 1.2.2 国内研究现状15-17
• 1.2.3 国内外研究现状评述17-18
• 1.3 研究的内容、方法和本文创新点18-21
• 1.3.1 论文的主要内容18-19
• 1.3.2 研究方法19
• 1.3.3 本文创新点19-21
• 第2章 直接税征管的界定与理论基础21-26
• 2.1 直接税征管的界定21
• 2.2 直接税征管的特性21-23
• 2.2.1 税收负担直接性21-22
• 2.2.2 税收税率累进性22
• 2.2.3 征管信息非对称性22
• 2.2.4 稽征方法复杂性22-23
• 2.3 直接税征管的一般理论基础23-26
• 2.3.1 直接税征管中的博弈理论23-24
• 2.3.2 直接税征管中的纳税遵从理论24-26
• 第3章 我国直接税征管的发展历程与现状26-34
• 3.1 我国直接税的发展历程26-29
• 3.1.1 直接税征管理念的发展26-27
• 3.1.2 直接税征管政策的发展历程27-29
• 3.2 我国直接税征管的现状29-34
• 3.2.1 个人所得税的征管现状30-32
• 3.2.2 房产税的征管现状32-34
• 第4章 我国直接税征管存在的问题34-41
• 4.1 直接税征管所存在的问题：征税人角度34-36
• 4.1.1 征管技术手段落后34-35
• 4.1.2 纳税服务水平较低35
• 4.1.3 税源管理不健全35-36
• 4.1.4 税务稽查不到位36
• 4.2 直接税征管所存在的问题：纳税人角度36-38
• 4.2.1 历史税收文化窒碍现代直接税的认识36-37
• 4.2.2 自行申报纳税意识较低37
• 4.2.3 高收益和低风险产生逃税心理37-38
• 4.3 直接税征管所存在的问题：社会角度38-41
• 4.3.1 直接税立法层次低，阻碍直接税依法征管38
• 4.3.2 收入水平不高，制约直接税征管38-39
• 4.3.3 个人纳税信用体系不完善和现金交易普遍39
• 4.3.4 三方协税职责不明确39-41
• 第5章 国外直接税征管的经验借鉴41-45
• 5.1 个人所得税的征管经验41-43
• 5.1.1 严密的收入监控体系41
• 5.1.2 完善的纳税申报体系41-42
• 5.1.3 合理的激励与处罚机制42-43
• 5.1.4 高效的信息管理体系43
• 5.2 房产税的征管经验43-45
• 5.2.1 完善的房屋评估体系43-44
• 5.2.2 健全的配套措施44
• 5.2.3 房产税的保有人为纳税人，且多为地方税种44-45
• 第6章 完善我国直接税征管的原则及对策45-53
• 6.1 直接税征管应遵循的原则45-46
• 6.1.1 依法征税原则45
• 6.1.2 公平征收原则45
• 6.1.3 自行申报原则45-46
• 6.1.4 三方联立原则46
• 6.2 完善直接税征管的路径：征税人角度46-49
• 6.2.1 增加税收征管科技含量，实现信息化办税46
• 6.2.2 转变征管人员观念，提高纳税服务质量46-47
• 6.2.3 强化税源管理能力，提高征管效率和质量47-48
• 6.2.4 提升税务稽查能力，加强违法查处力度48-49
• 6.3 完善直接税征管的路径：纳税人角度49-50
• 6.3.1 多渠道丰富税收知识，转变纳税观念49
• 6.3.2 提高纳税意识，自觉协税和护税49
• 6.3.3 改变纳税认知视角，，实现依法纳税49-50
• 6.4 完善直接税征管的路径：社会角度50-53
• 6.4.1 加快直接税立法，构建良好的纳税环境50
• 6.4.2 多渠道提高居民收入水平50-51
• 6.4.3 建立个人信用制度，强化外部约束力51
• 6.4.4 改革支付方式，严控现金交易51-52
• 6.4.5 建立三方协税制度，实现社会综合治税52-53
• 结论53-54
• 参考文献54-57
• 致谢57-58
• 攻读学位期间发表的学位论文58

  本文关键词：我国直接税征管现状及完善对策研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：305248