我国宏观税负的优化问题研究
发布时间：2021-03-01 01:19
宏观税负是指一个国家或地区的居民和企业所承担的整体税负水平,通常用一段时间内（一般是一年）一个国家（或地区）的政府收入与该国（或地区）国内生产总值的比值来衡量。近年来,很多专家学者认为我国的宏观税负偏高,企业要求减税降费的呼声日益强烈,我国政府随即实施了一系列的“减税降费”政策,数据显示,2019年全国减税降费规模超过了2.3万亿元,占GDP的比重超过了2%。随着这两年的减税降费,我国的宏观税负不断下降,但是仍有人认为当前我国的宏观税负水平较高,企业税收负担较重。从理论上讲,存在一个使经济增长最大化的最优宏观税负水平,因此有必要研究当前我国宏观税负水平有没有达到最优水平以及宏观税负规模和结构的优化情况。宏观税负的核心问题就是税收问题,体现的是政府对社会财富的集中能力和履行政府职能的能力,本文对我国宏观税负水平与结构优化问题的研究对我国经济可持续发展具有重要意义。本文首先通过内生经济增长模型—barro模型推导出了计算最优宏观税负水平的公式,其次对我国1998年-2018年这二十一年的基础经济数据进行整理,运用索罗残差法、永续盘存法推导出计算最优宏观税负水平所需要的参数,利用这些参数计算...
【文章来源】：河北大学河北省
【文章页数】：67 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外文献综述
1.2.1 国外文献
1.2.2 国内文献
1.2.3 文献述评
1.3 研究内容和方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 创新点
第二章 宏观税负相关理论
2.1 财政收入及其分类
2.2 宏观税负水平
2.3 最优宏观税负水平
2.3.1 税收收入最大化（拉弗曲线）
2.3.2 经济增长率最大化
2.3.3 福利最大化
2.4 宏观税负结构
2.4.1 直接税与间接税
2.4.2 税收收入和非税收入
2.5 税收对经济运行的影响
2.6 经济增长模型
2.6.1 新古典经济增长模型
2.6.2 内生经济增长模型
2.6.3 巴罗内生经济增长模型
第三章 我国宏观税负水平的测度
3.1 我国最优宏观税负水平的测度
3.1.1 模型的设定
3.1.2 数据的来源与处理
3.1.3 确定最优宏观税负水平
3.2 我国实际宏观税负水平的测度
3.2.1 我国小口径宏观税负的测度
3.2.2 我国中口径宏观税负的测度
3.2.3 我国大口径宏观税负的测度
3.3 小结
第四章 我国宏观税负结构的优化分析
4.1 小口径宏观税负的优化分析
4.1.1 小口径宏观税负的构成
4.1.2 小口径宏观税负结构优化面临的问题
4.2 中口径宏观税负的优化分析
4.2.1 中口径宏观税负的构成
4.2.2 中口径宏观税负结构优化面临的问题
4.3 大口径宏观税负的优化分析
4.3.1 大口径宏观税负的构成
4.3.2 大口径宏观税负结构优化面临的问题
4.4 小结
第五章 宏观税负优化的政策建议
5.1 继续实行减税政策,深化税制改革
5.2 规范非税收入,清理不合理收费
5.3 规范政府性基金
5.4 完善社会保险基金预算
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]论减税降费与税负结构优化[J]. 庞凤喜,刘畅. 税收经济研究. 2019(03)
[2]我国宏观税负水平研究文献综述[J]. 张东敏,吴晶晶. 经济研究导刊. 2018(23)
[3]我国税收负担对经济增长的影响探析[J]. 陈洪浪. 现代经济信息. 2018(13)
[4]税收与经济发展的关系——基于我国税制改革的分析[J]. 张依婷. 纳税. 2018(16)
[5]税收、经济增长与收入不平等[J]. 刘勇,滕越,邹薇. 经济科学. 2018(01)
[6]我国区域税收负担与区域经济增长关系的实证分析[J]. 梁俊娇,李羡於,刘亚敏. 中央财经大学学报. 2017(06)
[7]我国实体经济税费成本现状及财政政策建议[J]. 林木西,崔纯. 地方财政研究. 2017(05)
[8]我国宏观税负不高,为何企业感觉负担重[J]. 吕冰洋. 人民论坛. 2017(07)
[9]对中国宏观税负的判断——基于政府收支和宏观调控视角[J]. 郭云喜,曾省晖,夏春雷,彭振江,杨李娟. 金融与经济. 2017(02)
[10]关于宏观税负指标的理论辨析[J]. 陈文东. 税务研究. 2016(11)
博士论文
[1]中国宏观税负及对经济增长的影响研究[D]. 薛特智.辽宁大学 2017
[2]最优税收、经济增长与收入分配[D]. 张东敏.吉林大学 2015
硕士论文
[1]我国宏观税负、财政支出与经济增长的关系研究[D]. 李丽娟.华中师范大学 2016
[2]中国财政收入占GDP最优比重的研究[D]. 曹彬.浙江工业大学 2014
本文编号：3056738
【文章来源】：河北大学河北省
【文章页数】：67 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外文献综述
1.2.1 国外文献
1.2.2 国内文献
1.2.3 文献述评
1.3 研究内容和方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 创新点
第二章 宏观税负相关理论
2.1 财政收入及其分类
2.2 宏观税负水平
2.3 最优宏观税负水平
2.3.1 税收收入最大化（拉弗曲线）
2.3.2 经济增长率最大化
2.3.3 福利最大化
2.4 宏观税负结构
2.4.1 直接税与间接税
2.4.2 税收收入和非税收入
2.5 税收对经济运行的影响
2.6 经济增长模型
2.6.1 新古典经济增长模型
2.6.2 内生经济增长模型
2.6.3 巴罗内生经济增长模型
第三章 我国宏观税负水平的测度
3.1 我国最优宏观税负水平的测度
3.1.1 模型的设定
3.1.2 数据的来源与处理
3.1.3 确定最优宏观税负水平
3.2 我国实际宏观税负水平的测度
3.2.1 我国小口径宏观税负的测度
3.2.2 我国中口径宏观税负的测度
3.2.3 我国大口径宏观税负的测度
3.3 小结
第四章 我国宏观税负结构的优化分析
4.1 小口径宏观税负的优化分析
4.1.1 小口径宏观税负的构成
4.1.2 小口径宏观税负结构优化面临的问题
4.2 中口径宏观税负的优化分析
4.2.1 中口径宏观税负的构成
4.2.2 中口径宏观税负结构优化面临的问题
4.3 大口径宏观税负的优化分析
4.3.1 大口径宏观税负的构成
4.3.2 大口径宏观税负结构优化面临的问题
4.4 小结
第五章 宏观税负优化的政策建议
5.1 继续实行减税政策,深化税制改革
5.2 规范非税收入,清理不合理收费
5.3 规范政府性基金
5.4 完善社会保险基金预算
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]论减税降费与税负结构优化[J]. 庞凤喜,刘畅. 税收经济研究. 2019(03)
[2]我国宏观税负水平研究文献综述[J]. 张东敏,吴晶晶. 经济研究导刊. 2018(23)
[3]我国税收负担对经济增长的影响探析[J]. 陈洪浪. 现代经济信息. 2018(13)
[4]税收与经济发展的关系——基于我国税制改革的分析[J]. 张依婷. 纳税. 2018(16)
[5]税收、经济增长与收入不平等[J]. 刘勇,滕越,邹薇. 经济科学. 2018(01)
[6]我国区域税收负担与区域经济增长关系的实证分析[J]. 梁俊娇,李羡於,刘亚敏. 中央财经大学学报. 2017(06)
[7]我国实体经济税费成本现状及财政政策建议[J]. 林木西,崔纯. 地方财政研究. 2017(05)
[8]我国宏观税负不高,为何企业感觉负担重[J]. 吕冰洋. 人民论坛. 2017(07)
[9]对中国宏观税负的判断——基于政府收支和宏观调控视角[J]. 郭云喜,曾省晖,夏春雷,彭振江,杨李娟. 金融与经济. 2017(02)
[10]关于宏观税负指标的理论辨析[J]. 陈文东. 税务研究. 2016(11)
博士论文
[1]中国宏观税负及对经济增长的影响研究[D]. 薛特智.辽宁大学 2017
[2]最优税收、经济增长与收入分配[D]. 张东敏.吉林大学 2015
硕士论文
[1]我国宏观税负、财政支出与经济增长的关系研究[D]. 李丽娟.华中师范大学 2016
[2]中国财政收入占GDP最优比重的研究[D]. 曹彬.浙江工业大学 2014
本文编号：3056738
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