A事业单位货币资金内部控制研究

发布时间：2017-04-15 13:03

  本文关键词：A事业单位货币资金内部控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：事业单位对于国家的发展有着极其关键的促进作用,随着事业单位不断地成长与壮大,其内部控制方面的缺陷逐渐地暴露出来并严重地制约其正常的运行与进一步的发展。货币资金是构成事业单位资产的重要内容,其流动性很强、控制风险较高,在各项业务活动中最容易发生错漏及舞弊行为。所以单位必须高度的重视货币资金的监控工作并不断地改进其内部控制上的缺陷与漏洞,保证资金完整、安全,防止各种差错与舞弊等行为的发生。本文的研究是基于一个具体的事业单位展开的,通过对其货币资金的控制进行深入的研究及探索,找出其存在的不足之处,针对这些不足制定切实、有效的改进方案,以建立合理规范的控制体系。 本文首先对研究的背景、意义以及思路等相关内容作出简要的阐述,然后结合事业单位的特点与货币资金内部控制的有关理论,对一个具体单位——A单位货币资金方面的内部控制展开深入探索与思考,找出其中的漏洞与不足之处,针对这些问题重新对其内部控制的流程进行设计与完善,标明关键控制点并进行相关必要的说明,进而提出相应的解决方法与改进建议,并总结全文所分析探讨的内容和所解决的相关问题。 本文的创新之处有：在A单位资金相关的内部控制流程图中标明关键控制点,对其进行必要地解释说明,以便使单位内部实施内部控制的有关人员能够清楚明白的认识到货币资金控制的重要内容与关键环节；此外,现阶段我国关于事业单位货币资金内部控制方面的研究文献相对来说还比较少,本文通过对A单位货币资金方面的内部控制进行深入的分析与探讨,进而制定出合理、有效的弥补其货币资金控制方面缺陷与漏洞的总体应对措施,希望对完善事业单位相关内部控制的建设与实施有所帮助及贡献。
【关键词】：事业单位 内部控制 货币资金
【学位授予单位】：云南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F810.6
【目录】：

• 中文摘要3-4
• Abstract4-8
• 1 导论8-12
• 1.1 研究的背景及目的意义8-9
• 1.2 国内外研究现状9-11
• 1.2.1 国外研究现状9-10
• 1.2.2 国内研究现状10-11
• 1.3 研究的内容与方法11-12
• 1.4 解决的问题和预期产生的效果12
• 2 事业单位货币资金内部控制的相关理论12-26
• 2.1 事业单位的基本概念12-13
• 2.1.1 事业单位的定义12
• 2.1.2 事业单位的特征12
• 2.1.3 事业单位货币资金的含义与特点12-13
• 2.2 内部控制的理论基础及演变历程13-18
• 2.2.1 内部控制的理论基础13-15
• 2.2.2 内部控制的发展历程15-18
• 2.3 货币资金内部控制概论18-26
• 2.3.1 目标与原则18-20
• 2.3.2 基本方法20-21
• 2.3.3 关键控制点21-26
• 3 A事业单位货币资金内部控制的探究26-35
• 3.1 A事业单位的基本情况26-28
• 3.1.1 A事业单位简介26
• 3.1.2 A学校的组织架构26-27
• 3.1.3 A学校财务处的组织结构27-28
• 3.2 A单位货币资金内部控制的现状28-30
• 3.2.1 A单位货币资金收入的内部控制28-29
• 3.2.2 A单位货币资金支出的内部控制29-30
• 3.3 A事业单位货币资金内部控制要素分析30-35
• 3.3.1 货币资金的内部控制环境要素分析30-31
• 3.3.2 货币资金的内部控制活动要素分析31-32
• 3.3.3 货币资金的风险评估要素分析32-33
• 3.3.4 货币资金的信息与沟通要素分析33-34
• 3.3.5 货币资金的内部监控要素分析34-35
• 4 A单位货币资金内部控制的设计35-42
• 4.1 适用范围35
• 4.2 控制目标35
• 4.3 设计的基本原则35-36
• 4.4 A单位收入业务内部控制流程的设计36-37
• 4.4.1 收入业务的内部控制流程图36-37
• 4.4.2 关键控制点及说明37
• 4.5 A单位支出业务内部控制流程的设计37-39
• 4.5.1 支出业务的内部控制流程图37-38
• 4.5.2 关键控制点及说明38-39
• 4.6 货币资金保管与监督内部控制制度的设计39-41
• 4.7 其他配套制度41-42
• 4.7.1 重大经济事项和集体决策程序指引41
• 4.7.2 专家论证和技术咨询制度指引41
• 4.7.3 反舞弊机制指引41-42
• 5 A单位货币资金内部控制的改进方案42-46
• 5.1 完善A学校货币资金的内部控制环境42-43
• 5.2 完善学校货币资金方面的控制活动43-44
• 5.3 重视货币资金方面的风险并对其加以控制44-45
• 5.4 加强货币资金方面的信息与沟通45
• 5.5 内部控制的监督作用要发挥好45-46
• 6 结论46-47
• 参考文献47-49
• (一) 中文文献47
• (二) 外文文献47-49
• 致谢49

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 丁美红;;企业货币资金管理内部控制研究[J];财经界;2010年02期

2 李华;;货币资金内部会计控制浅议[J];财会通讯;2011年08期

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本文编号：308440