土地增值税制度性侵权的成因及其解决路径研究

发布时间：2017-04-16 16:19

  本文关键词：土地增值税制度性侵权的成因及其解决路径研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：进入新世纪以来,我国的房地产行业得以蓬勃发展,与房地产有关的诸多税种也开始受到不少房地产企业的关注。土地增值税就是其中一种,作为房地产税收中的一个重要成分,它是国家对房地产行业进行调控的一种重要手段。其税源相对比较稳定,通过土地增值税,政府可以合理调整土地收益的分配关系,同时还可以对其中的土地资源进行调控。所以,土地增值税已经开始成为房地产企业所需要关注的一种重要税种。但由于土地增值税税收制度存在漏洞,且在具体的实施过程中无法达到应有的效果等诸多原因,使土地增值税无法在具体实施过程中,难以对房地产进行调控,而是从某种程度上来看而造成对纳税人的制度性侵权。本论文首先梳理了当前国内外制度性侵权的研究现状,分析了开征增值税的背景、原则和土地增值税制度侵权的特点。运用新公共服务理论和纳税人权益保护理论,重点探讨了土地增值税制度性侵权的成因及其解决路径,论文采用文献研究法、案例分析法和访谈调查法对土地增值税制度侵权的表现及原因进行分析,得出在人性化视角、制度制定和运行方面的具体表现,包括税制设计不科学、征纳方式复杂、计税依据不科学、土地增值税制缺乏严肃性等问题,其成因主要是受官本位思想残存、纳税人权利意识薄弱、分税制下的土地财政、缺乏纠错机制的影响等。为此,在总结借鉴意大利和台湾地区的土地增值税制度经验的基础上,提出了遏制税务制度性侵权的相应对策,主要包括了以纳税人为本、制度制定的治理决策和制度执行的治理决策,并且希望以此抛砖引玉探索出符合我国国情的合理解决途径。
【关键词】：土地增值税 制度性侵权 纳税人权益
【学位授予单位】：华侨大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 第1章 绪论7-15
• 1.1 研究背景和研究意义7-9
• 1.1.1 研究背景7-8
• 1.1.2 研究意义8-9
• 1.2 国内外研究综述9-13
• 1.2.1 国外土地增值税制度性侵权研究现状9-10
• 1.2.2 国内土地增值税制度性侵权研究现状10-12
• 1.2.3 国内外研究述评12-13
• 1.3 研究的理论基础和方法13-14
• 1.3.1 研究的理论基础13
• 1.3.2 研究方法13-14
• 1.4 研究思路与框架14-15
• 1.4.1 研究思路14
• 1.4.2 研究框架14-15
• 第2章 土地增值税制度及制度性侵权的特点15-21
• 2.1 土地增值税税制概述15-16
• 2.2 土地增值税制度征收范围16-17
• 2.3 土地增值税制度性侵权的特点17-21
• 2.3.1 土地增值税制度性侵权影响面广17-18
• 2.3.2 土地增值税制度性侵权具有隐蔽性18-19
• 2.3.3 土地增值税制度性侵权影响程度深19
• 2.3.4 土地增值税制度性侵权行政赔偿责任的豁免19-21
• 第3章 土地增值税制度性侵权的表现以及原因分析21-38
• 3.1 开征土地增值税的背景21-23
• 3.2 土地增值税制度性侵权相关案例分析23-26
• 3.2.1 不同清算方式的概念本质23-24
• 3.2.2 不同清算方式下的税收影响分析24-26
• 3.3 土地增值税制度性侵权的表现形式26-34
• 3.3.1 土地增值税制度性侵权在人性化视角下的表现27-28
• 3.3.2 在制度制定视角下土地增值税制度性侵权表现形式28-30
• 3.3.3 在制度运行视角下土地增值税制度性侵权表现形式30-34
• 3.4 土地增值税制度性侵权行为的原因分析34-38
• 3.4.1 人性化视角下侵权行为的原因分析34-35
• 3.4.2 制度制定视角下侵权行为的原因分析35
• 3.4.3 制度运行视角下侵权行为的原因分析35-38
• 第4章 土地增值税制度性侵权的应对措施38-47
• 4.1 国内外土地增值税制度性侵权的典型应对措施38-41
• 4.1.1 意大利土地增值税制度的实践经验39
• 4.1.2 韩国土地增值税制度的实践经验39-40
• 4.1.3 典型应对措施的启示40-41
• 4.2 我国土地增值税制度性侵权问题的解决路径41-47
• 4.2.1 坚持纳税人为本准则41-42
• 4.2.2 对土地增值税制度性侵权制度制定的解决措施42-45
• 4.2.3 对土地增值税制度性侵权制度执行的解决措施45-47
• 结语47-49
• 参考文献49-53
• 致谢53-55
• 个人简历、在学期间发表的学术论文及研究成果55

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