我国企业海外并购的税务风险及其对策研究

发布时间：2017-04-16 22:09

  本文关键词：我国企业海外并购的税务风险及其对策研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：伴随我国“走出去”战略的深入推进,我国的企业开始频繁的对外投资和扩展,同时针对海外的企业并购也逐渐的增多,我国对国外的企业并购的规模和质量迅速提升。我国企业海外并购既可以充分利用国内国际两个市场、两种资源,也有利于提升我国的经济发展质量和速度。然而我国的大型企业在向海外企业进行并购的时候,伴随着规模的越来越大,资金也越来越多,那么我国的企业在并购的过程中也蕴含着更多的风险,其中税务风险是很重要的一项,值得我们去关注,并找出应对方法。本文的研究共分为六大部分。本论文针对我国企业的实际并购情况,分析了我国企业在海外并购的过程中将要面临的风险,尤其是税务风险,并找到应对方法。第一部分是导论和文献综述。第二部分介绍了海外并购及并购风险的基本概述。对企业的海外并购进行介绍和分析,包括我国企业的海外并购的现状的评价及未来发展趋势,以及海外并购风险,及具体税务风险进行基本介绍。第三部分是对我国企业海外并购历史性税务风险的分析,同时分析了历史性税务风险的应对方法。第四部分是对我国企业海外并购交易过程中的税务风险的分析,同时分析了交易过程中的税务风险的应对方法。第五部分是对我国企业海外并购交易后的未来税务风险的分析,同时分析了交易后未来税务风险的应对方法。第六部分是对我国企业海外并购税务风险应对的建议。
【关键词】：海外并购 税务风险 风险管理
【学位授予单位】：上海海关学院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42;F271
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 第1章 导论8-14
• 1.1 选题的背景和意义8-9
• 1.1.1 选题背景8
• 1.1.2 选题意义8-9
• 1.2 国内外文献综述9-12
• 1.2.1 国外文献综述9-10
• 1.2.2 国内文献综述10-12
• 1.3 研究的主要内容和方法12-14
• 1.3.1 研究的主要内容12-13
• 1.3.2 研究的方法13-14
• 第2章 海外并购及并购风险的基本概述14-22
• 2.1 海外并购的概念14
• 2.2 企业海外并购的动因分析14-17
• 2.2.1 垄断优势14-15
• 2.2.2 速度经济15
• 2.2.3 规模经济15
• 2.2.4 财务协同15-16
• 2.2.5 税收动因16-17
• 2.3 我国企业海外并购的现状评价17-18
• 2.3.1 我国企业海外并购现状17-18
• 2.3.2 我国企业海外并购具体发展状况18
• 2.4 我国企业海外并购风险概述18-20
• 2.4.1 政治风险19
• 2.4.2 法律风险19
• 2.4.3 财务风险19
• 2.4.4 整合风险19-20
• 2.5 我国企业海外并购各阶段税务风险概述20-22
• 2.5.1 历史性税务风险20
• 2.5.2 交易过程中的税务风险20-21
• 2.5.3 交易后的未来税务风险21-22
• 第3章 历史性税务风险分析22-29
• 3.1 被收购对象存在未决税务事项22-23
• 3.2 各国税收政策差异导致的税务风险23-24
• 3.3 不合理的股权结构设计带来的税务风险24-27
• 3.3.1 企业所在国对资本征税差异导致的税收负担24-26
• 3.3.2 国际税收规则变化的影响26-27
• 3.4 其他税务费用的风险27
• 3.5 历史性税务风险的应对方法27-29
• 3.5.1 在海外并购前实施详尽的税务尽职调查27-28
• 3.5.2 投资架构的正确选择28-29
• 第4章 交易过程中的税务风险分析29-36
• 4.1 我国国内税法对股权架构的影响导致的税务风险29-30
• 4.2 国际双重征税的风险30-31
• 4.3 税收筹划风险31-33
• 4.3.1 投资架构筹划风险31-32
• 4.3.2 融资架构筹划风险32-33
• 4.3.3 重组税务处理筹划风险33
• 4.3.4 并购累积亏损企业筹划风险33
• 4.4 交易过程中的税务风险应对方法33-36
• 4.4.1 考虑“受控外国公司制度”的影响34
• 4.4.2 关注税收饶让34-35
• 4.4.3 关注转让定价,避免税收法律风险35-36
• 第5章 交易后的未来税务风险分析36-39
• 5.1 未充分重视收购协议条款收购后利益受损36
• 5.2 收购后母公司未能对境外税务事项进行有效管理36-37
• 5.3 交易后的未来税务风险应对方法37-39
• 5.3.1 通过并购协议等契约的形式进行隔断性控制37
• 5.3.2 企业整合方面对事后税务风险进行控制37-39
• 第6章 对我国企业海外并购税务风险防范的建议39-44
• 6.1 对税务风险的防范和控制要做到“首尾兼顾”39-40
• 6.1.1 “顾首”-在进行海外投资的初期做好充分准备39
• 6.1.2“顾尾”-在并购后对税务风险进行的持续性管理39-40
• 6.2 企业应该建立一套高效的税务管理体系40-41
• 6.3 企业管理和财务人员对税法的研究要“内外兼修”41-42
• 6.4 遇到国际税务纠纷和歧视时要与我国税务机关“和衷共济”42-44
• 参考文献44-46
• 致谢46

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 李淑萍;制定规避税务风险的策略[J];经济研究参考;2005年39期

2 张晓军;;浅谈企业税务风险及其防范[J];科技资讯;2007年11期

3 刘剑;;税务风险的控制研究[J];中国高新技术企业;2008年24期

4 王洪彬;;企业税务风险的规避与化解[J];现代商业;2008年05期

5 李炜;;企业税务风险及其防范初探[J];科技创新导报;2008年15期

6 李皓;;浅谈企业税务风险及其防范[J];中国高新技术企业;2008年15期

7 韩灵丽;;公司的税务风险及其防范[J];税务研究;2008年07期

8 颜勋;;企业的税务风险及其会计规避[J];河南机电高等专科学校学报;2008年04期

9 郑国辉;;税务风险规避与化解的方法和策略探讨[J];科技创新导报;2009年24期

10 郑兴铎;;关于防范外贸企业税务风险的思考[J];国际商务财会;2009年10期

中国重要会议论文全文数据库 前5条

1 张雅丽;王娟;;企业税务风险防范[A];陕西省改革发展研究会2009优秀论文集[C];2010年

2 陈燕玲;;企业税务风险及其防范的探讨[A];2012管理创新、智能科技与经济发展研讨会论文集[C];2012年

3 翟红娟;;企业税务风险的原因分析及控制[A];经济生活——2012商会经济研讨会论文集（下）[C];2012年

4 何昌发;;铁路代收款业务面临的税务风险与防范对策[A];2008年度中国总会计师优秀论文选[C];2009年

5 夏钟虹;;加强税务风险防范内控机制建设的思考与实践[A];全国火电300MW级机组能效对标及竞赛第四十二届年会论文集[C];2013年

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 蔡昌;企业税务风险的特征及产生的原因[N];财会信报;2010年

2 蔡昌;税务风险管理的特征及意义[N];财会信报;2010年

3 本报记者 谭俞雄;税务风险撞击海外投资视线[N];中华工商时报;2011年

4 ;小企业税务风险产生的两大原因[N];财会信报;2011年

5 晨竹;“营改增”试点企业税务风险梳理[N];财会信报;2013年

6 蔡昌;警惕税务风险 走出纳税误区[N];财会信报;2013年

7 江苏省常州市地税局 钱俊文 狄欣荣 杜秀玲;分四步建立税务风险内控流程[N];中国税务报;2014年

8 江苏省宿迁地税局 严德军;税务风险要管控，，配套措施需跟进[N];中国税务报;2014年

9 本报记者 邹国金;企业关注税务风险管理[N];中国税务报;2007年

10 本报记者 张剀;在竞争中培养税务风险管理人才[N];中国税务报;2009年

中国博士学位论文全文数据库 前1条

1 罗威;中小企业税务风险管理研究[D];暨南大学;2012年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 龙小辉;K公司税务风险控制研究[D];湖南大学;2012年

2 官志勇;防范税务风险的企业内控机制建设研究[D];财政部财政科学研究所;2015年

3 陈晓蕾;税务风险管理问题研究[D];财政部财政科学研究所;2015年

4 刘同洲;上市房地产企业税务风险分析研究[D];云南财经大学;2015年

5 李玲芳;建筑企业税务风险研究[D];云南财经大学;2015年

6 郑隽晓;房地产开发企业税务风险识别研究[D];云南财经大学;2015年

7 金予;商业银行税务风险的内部控制研究[D];南京林业大学;2015年

8 陈铭;快速消费品企业税务风险形成的原因及其规避对策研究[D];广西大学;2015年

9 霍卫杰;税务风险内部控制研究[D];江苏科技大学;2015年

10 刘燕;SM公司税务风险内部控制机制研究[D];宁波大学;2015年

  本文关键词：我国企业海外并购的税务风险及其对策研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：311772