以家庭为征收单位的个人所得税改革研究

发布时间：2021-04-07 09:58

　　众所周知,个人所得税是常见税种之一。世界各国开征此种税,原因无非有二:其一,拓宽税基,组织税收;其二,促进收入合理分配。我国也不外乎,早在1980年就开征了个税。然而随着时间的推进,组织税收的目标快要达成,但另一目标渐行渐远。究其原因,与我国个税当前税制模式有关,个人课税制没有考虑家庭的经济负担水平。在此背景下,全社会越来越期望个人所得税税制改革。然而因为个人所得税整体结构的调整影响范围太广所以导致改革进度缓慢,改革只是着眼于免征额和税率等问题,进而使得纳税主力群体涵盖了越来越多的中低收入人群,中低收入阶层的税收负担相对于高收入阶层反而有所加重,改革效果不尽如人意。基于此,本篇文章先是立足我国当前国情,阐述了个人课税制的现实问题和不足之处,然后通过对比个人课税制和家庭课税制,阐述并论证了以家庭为征收单位的优势,明确了我国个人所得税的改革方向——建立家庭课税制的综合税制模式。之后从界定家庭和家庭收支范围的困难性、家庭课税制下费用扣除标准的复杂性、确定合适的税率体系的困难性、建立征管监控体系的困难性等方面阐述了我国个人所得税实行家庭课税制改革所面临的难题,最后在部分西方发达国家个人所得税税... 

【文章来源】：天津财经大学天津市

【文章页数】：56 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
内容摘要
Abstract
第1章 导论
    1.1 选题背景
    1.2 研究意义和目的
        1.2.1 理论意义
        1.2.2 现实意义
        1.2.3 目的
    1.3 国内外相关文献综述
        1.3.1 国内文献综述
        1.3.2 国外文献综述
    1.4 研究内容
    1.5 研究思路与研究方法
        1.5.1 研究思路
        1.5.2 研究方法
    1.6 可能的创新之处和不足之处
        1.6.1 可能的创新之处
        1.6.2 不足之处
第2章 我国个人所得税的实证研究
    2.1 我国个人所得税发展进程
    2.2 我国个人所得税征收现状
        2.2.1 我国个人所得税征收单位
        2.2.2 我国以个人为核算单位的原因分析
    2.3 个人课税制的不足
        2.3.1 调节收入分配功能减弱
        2.3.2 费用扣除不合理
        2.3.3 个税征管体系不完善
        2.3.4 个人纳税意识淡薄
第3章 家庭课税制的利弊分析
    3.1 家庭课税制的内涵
    3.2 家庭课税制的优势
        3.2.1 家庭课税制更符合税收的公平原则
        3.2.2 家庭课税制更符合实质课税原则
        3.2.3 家庭课税制更能体现我国传统文化价值观
    3.3 家庭课税制在我国面临的难题
        3.3.1 界定家庭和家庭收支范围的困难性
        3.3.2 家庭课税制下费用扣除标准的复杂性
        3.3.3 确定合适的税率体系的困难性
        3.3.4 完善征管监控体系的困难性
        3.3.5 家庭课税制改革带来的社会问题
    3.4 小结
第4章 国外经验借鉴
    4.1 美国个人所得税家庭申报制的经验
        4.1.1 美国个人所得税制的概述
        4.1.2 美国个人所得税的特点
    4.2 法国个人所得税家庭申报制的经验
        4.2.1 法国个人所得税制的概述
        4.2.2 法国个人所得税的特点
    4.3 韩国个人所得税家庭申报制的经验
        4.3.1 个税制度方面
        4.3.2 个税税率方面
        4.3.3 个税费用扣除方面
        4.3.4 个税申报方面
        4.3.5 个税征管方面
    4.4 美法韩三国改革的成功经验对于我国的启示
        4.4.1 宽税基
        4.4.2 完善的扣除制度
        4.4.3 完善的征管体系
        4.4.4 先进的申报制度
第5章 我国建立个人所得税家庭申报制的政策建议
    5.1 家庭课税制下个税税制要素的确定
        5.1.1 确定合理的纳税申报主体
        5.1.2 细化费用扣除
        5.1.3 调整适应税率
    5.2 完善个税家庭申报制的制度环境
        5.2.1 建立综合与分类相结合的税收制度
        5.2.2 完善财产申报制度
        5.2.3 完善申报制度
    5.3 完善征管监控体系
        5.3.1 推进税收信息化建设
        5.3.2 编制统一的个人所得税纳税识别号
        5.3.3 加大处罚力度
        5.3.4 完善纳税服务
        5.3.5 提高全民的个税纳税意识
    5.4 保持税收婚姻中性
第6章 总结
参考文献
后记


【参考文献】：
期刊论文
[1]美国个人所得税免征额制度及其对我国的启示[J]. 曹桂全.  经济社会体制比较. 2017(04)
[2]我国个人所得税税收收入测算——基于居民收入分布函数与灰色模型[J]. 章静雯.  经济研究导刊. 2017(07)
[3]中美个人所得税制度的比较及对我国的启示[J]. 黄春元,张战平,金玉珊.  税务与经济. 2014(02)
[4]基于混合征收制的个人所得税家庭课税模式探求[J]. 谢俊.  武汉职业技术学院学报. 2014(01)
[5]构建和谐社会的个人所得税费用扣除设计建议[J]. 高亚军.  经济研究参考. 2014(06)
[6]从理论研究到制度优化:现实约束下的中国个人所得税改革[J]. 谷成.  经济社会体制比较. 2014(01)
[7]基于税负公平视角的个人所得税费用扣除研究[J]. 李晓红,赵静.  财会通讯. 2013(36)
[8]我国个人所得税家庭课税模式之探求——以美国的个人所得税制为借鉴[J]. 谢俊.  中南财经政法大学研究生学报. 2013(05)
[9]对我国个人所得税家庭课税制改革的思考[J]. 叶俊,饶海琴.  中国集体经济. 2013(21)
[10]综合与分类相结合的个人所得税研究:以法国为例[J]. 何代欣.  法国研究. 2013(01)

硕士论文
[1]以家庭为单位征收个人所得税改革研究[D]. 白卿.中国社会科学院研究生院 2016
[2]个人所得税改革研究[D]. 李博.天津财经大学 2015
[3]中国个人所得税纳税单位的选择研究[D]. 张萌.西南财经大学 2013
[4]以家庭为单位的个人所得税综合税制改革研究[D]. 唐蕾.哈尔滨工程大学 2011



本文编号：3123291