微观视角下我国减税政策效应分析

发布时间：2021-04-13 17:20

　　实施减税政策是我国应对经济下行的重要举措。通过对市场微观主体的相关数据分析,得出微观视角下实施减税政策产生的政策效应:降低企业税费负担和成本,提升其盈利水平;激励企业创新,增加研发投入;促进企业增加投资效应。减税政策效应显现的同时,也面临着诸多问题,如政策缺乏系统性和整体性、对小微企业创新扶持不足、政策宣传不足等,需要通过完善税收法定和体系设计、加强对小微企业创新的税收支持等措施进行完善和优化。 

【文章来源】：吉林工商学院学报. 2020,36(04)

【文章页数】：6 页

【文章目录】：
一、引言与文献综述
二、减税政策现状
    （一）增值税减税政策
        1. 税率持续下调。
        2. 小规模纳税人扩围并提高免征额。
        3. 加大进项税额抵扣力度并实行期末留抵退税制度。
    （二）企业所得税减税政策
        1. 放宽小微企业标准，加大优惠力度。
        2. 促进创新创业的优惠政策。
    （三）个人所得税减税政策
        1. 提高税前扣除标准和增加扣除范围。
        2. 拉大税率级距。
        3. 对重点支持群体实行鼓励创业优惠。
三、基于微观视角的减税政策效应分析
    （一）企业和个人税费成本明显降低，普惠性实质性减负效应显现
    （二）企业科技创新活力得到激励，产生创新效应
    （三）激励企业增加投资效应
四、减税政策实施过程中面临的问题
    （一）减税政策的整体性和系统性欠缺
    （二）创新效应仍需要加强，特别是扶持小微企业投资创新力度不够
    （三）政策普及程度一般，宣传仍需加强
五、减税政策深化改革路径
    （一）完善税收法定和体系设计
    （二）加强对小微企业创新的税收支持
    （三）优化税制结构，进一步探索有效减税空间
    （四）加强税收新政策的宣传普及，优化税务机关服务意识


【参考文献】：
期刊论文
[1]注册会计师视角下的减税降费政策成效研究[J]. 秦闻.  财政监督. 2019(03)
[2]供给学派减税理论与政策评析[J]. 黄健,刘蓉,祖进元.  经济学动态. 2018(01)
[3]减税降费:成效、问题与路径选择[J]. 杨灿明.  财贸经济. 2017(09)
[4]减税能否提高企业生产效率?——基于西部大开发准自然实验的研究[J]. 吴辉航,刘小兵,季永宝.  财经研究. 2017(04)
[5]结构性减税政策实施中税收优惠的功效评估[J]. 庞凤喜,张念明.  财政经济评论. 2013(02)
[6]政府花费、税收、政府转移支付和内生经济增长[J]. 龚六堂,邹恒甫.  中国科学基金. 2000(01)



本文编号：3135706