跨境人民币电子缴税入库的思考——基于粤港澳大湾区建设背景
发布时间：2021-04-20 08:46
《粤港澳大湾区发展规划纲要》发布以来,珠三角与香港、澳门之间经贸往来日益紧密,港澳企业和居民对珠三角的缴税需求呈现快速增长的趋势。通过分析我国跨境缴税入库模式的现状和不足,总结境内电子缴税入库方式的做法及经验,并在吸收借鉴境内电子缴税入库先进做法和理念的基础上,从制度构建、路径设计、实施步骤等方面,系统规划跨境人民币电子缴税入库模式,着力提升跨境缴税入库效率和央行国库服务水平,助力粤港澳大湾区建设。
【文章来源】：金融理论与实践. 2020,(12)北大核心
【文章页数】：7 页
【文章目录】：
一、引言
二、文献综述
（一）关于跨境人民币结算的研究
（二）关于非居民税收征管的研究
三、我国跨境缴税入库的模式与不足
（一）我国跨境缴税入库的三种模式
（二）当前跨境缴税入库模式存在的不足
1. 跨境汇款缴税入库信息化程度低，影响跨境税款缴库效率
2. 跨境外币缴税入库存在汇兑风险，增加非居民的纳税成本
3. 跨境人民币银联在线支付电子缴税入库的金额受支付额度限制
4. 跨境缴税入库管理制度建设滞后，制约跨境缴税入库模式的创新
四、跨境缴税入库与境内缴税入库的对比与启示
（一）境内缴税入库的主要做法与经验
1. 建设以国库为中心的财税关库银横向联网，实现缴税入库全程电子化
2. 设计多种电子化缴税入库方式，满足不同纳税主体需求
3. 拓展丰富多元化缴税入库渠道，最大限度方便纳税人
（二）跨境缴税入库与境内缴税入库的共性和区别
1. 缴库资金支付手段和缴库路径不同
2. 税款缴库信息系统TIPS接入情况不同
3. 跨境缴税入库受有关外汇管理规定的制约
4. 跨境缴税入库业务量及纳税人行为习惯不同
（三）境内缴税入库对跨境缴税入库电子化的启示
1. 跨境缴税入库电子化空间仍然较大
2. 推进跨境缴税入库电子化应以TIPS为核心
3. 跨境电子缴税入库仍受到跨境在线支付手段及税款无法直缴入库等方面的制约
4. 充分考虑跨境缴税入库业务发展状况和境外纳税人行为习惯
5. 跨境电子缴税入库应在满足企业和个人便利化方面协调发展
五、跨境人民币缴税入库电子化实施步骤及路径设计
（一）夯实跨境人民币缴税入库制度体系
（二）完善跨境人民币缴税入库基础设施
1. 提高人民币跨境支付结算便利化
2. 注重跨境缴税入库相关信息系统建设
3. 完善跨境人民币缴税入库外汇管理方面的基础建设
（三）跨境人民币缴税入库电子化实施步骤
1. 对现行跨境人民币汇款（待缴库税款专户）缴税入库模式进行流程再造
2. 拓展和完善跨境人民币在线支付电子缴税入库模式
3. 打通跨境人民币实时扣款缴税入库渠道
（四）跨境人民币缴税入库电子化路径设计
1. 跨境人民币汇款银行端查询缴税入库
2. 跨境人民币在线支付缴税入库
3. 跨境人民币实时扣款缴税入库
【参考文献】：
期刊论文
[1]强势美元周期、去美元化浪潮与人民币国际化战略调整[J]. 李欢丽,李石凯. 经济学家. 2019(05)
[2]数字经济下软件交易的法律分析与非居民税收征管[J]. 习小琴. 国际税收. 2019(04)
[3]欧盟税收合作经验对粤港澳大湾区建设的启示[J]. 吴泱,廖乾. 西南金融. 2018(09)
[4]深化粤港澳大湾区金融合作[J]. 王景武. 中国金融. 2018(14)
[5]“一带一路”倡议助推人民币国际化面临的障碍及策略选择[J]. 赵子华,叶前林,何伦志. 对外经贸实务. 2018(01)
[6]非居民企业税收管理的风险与应对——基于青岛经济技术开发区非居民企业的分析[J]. 荆向东,鲍宁,杨晓峰. 国际税收. 2018(01)
[7]对非居民企业股权转让所得的征税权与反避税思考[J]. 胡效国,邓远军. 税务研究. 2013(10)
[8]跨境贸易人民币结算影响因素的经验分析——基于国际计价结算货币选择的视角[J]. 王琼,张悠. 财经问题研究. 2013(07)
[9]非居民企业税收信息化管理的国际借鉴[J]. 杨国政. 税务研究. 2012(09)
[10]跨境贸易人民币结算存在的问题与解决办法[J]. 李清,成雅君. 对外经贸实务. 2012(04)
本文编号：3149363
【文章来源】：金融理论与实践. 2020,(12)北大核心
【文章页数】：7 页
【文章目录】：
一、引言
二、文献综述
（一）关于跨境人民币结算的研究
（二）关于非居民税收征管的研究
三、我国跨境缴税入库的模式与不足
（一）我国跨境缴税入库的三种模式
（二）当前跨境缴税入库模式存在的不足
1. 跨境汇款缴税入库信息化程度低，影响跨境税款缴库效率
2. 跨境外币缴税入库存在汇兑风险，增加非居民的纳税成本
3. 跨境人民币银联在线支付电子缴税入库的金额受支付额度限制
4. 跨境缴税入库管理制度建设滞后，制约跨境缴税入库模式的创新
四、跨境缴税入库与境内缴税入库的对比与启示
（一）境内缴税入库的主要做法与经验
1. 建设以国库为中心的财税关库银横向联网，实现缴税入库全程电子化
2. 设计多种电子化缴税入库方式，满足不同纳税主体需求
3. 拓展丰富多元化缴税入库渠道，最大限度方便纳税人
（二）跨境缴税入库与境内缴税入库的共性和区别
1. 缴库资金支付手段和缴库路径不同
2. 税款缴库信息系统TIPS接入情况不同
3. 跨境缴税入库受有关外汇管理规定的制约
4. 跨境缴税入库业务量及纳税人行为习惯不同
（三）境内缴税入库对跨境缴税入库电子化的启示
1. 跨境缴税入库电子化空间仍然较大
2. 推进跨境缴税入库电子化应以TIPS为核心
3. 跨境电子缴税入库仍受到跨境在线支付手段及税款无法直缴入库等方面的制约
4. 充分考虑跨境缴税入库业务发展状况和境外纳税人行为习惯
5. 跨境电子缴税入库应在满足企业和个人便利化方面协调发展
五、跨境人民币缴税入库电子化实施步骤及路径设计
（一）夯实跨境人民币缴税入库制度体系
（二）完善跨境人民币缴税入库基础设施
1. 提高人民币跨境支付结算便利化
2. 注重跨境缴税入库相关信息系统建设
3. 完善跨境人民币缴税入库外汇管理方面的基础建设
（三）跨境人民币缴税入库电子化实施步骤
1. 对现行跨境人民币汇款（待缴库税款专户）缴税入库模式进行流程再造
2. 拓展和完善跨境人民币在线支付电子缴税入库模式
3. 打通跨境人民币实时扣款缴税入库渠道
（四）跨境人民币缴税入库电子化路径设计
1. 跨境人民币汇款银行端查询缴税入库
2. 跨境人民币在线支付缴税入库
3. 跨境人民币实时扣款缴税入库
【参考文献】：
期刊论文
[1]强势美元周期、去美元化浪潮与人民币国际化战略调整[J]. 李欢丽,李石凯. 经济学家. 2019(05)
[2]数字经济下软件交易的法律分析与非居民税收征管[J]. 习小琴. 国际税收. 2019(04)
[3]欧盟税收合作经验对粤港澳大湾区建设的启示[J]. 吴泱,廖乾. 西南金融. 2018(09)
[4]深化粤港澳大湾区金融合作[J]. 王景武. 中国金融. 2018(14)
[5]“一带一路”倡议助推人民币国际化面临的障碍及策略选择[J]. 赵子华,叶前林,何伦志. 对外经贸实务. 2018(01)
[6]非居民企业税收管理的风险与应对——基于青岛经济技术开发区非居民企业的分析[J]. 荆向东,鲍宁,杨晓峰. 国际税收. 2018(01)
[7]对非居民企业股权转让所得的征税权与反避税思考[J]. 胡效国,邓远军. 税务研究. 2013(10)
[8]跨境贸易人民币结算影响因素的经验分析——基于国际计价结算货币选择的视角[J]. 王琼,张悠. 财经问题研究. 2013(07)
[9]非居民企业税收信息化管理的国际借鉴[J]. 杨国政. 税务研究. 2012(09)
[10]跨境贸易人民币结算存在的问题与解决办法[J]. 李清,成雅君. 对外经贸实务. 2012(04)
本文编号：3149363
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