公平视角下居民个人所得综合征税问题研究 ——基于新个人所得税的分析

发布时间：2021-04-20 11:36

　　改革开放以来,随着经济和社会的快速发展,我国贫富差距不断扩大,基尼系数居高不下。采取有效措施缩小贫富差距,改善收入分配不公的现状,已成为刻不容缓的研究课题。个人所得税作为调节收入分配、缩小贫富差距的重要手段,已成为社会各界关注的焦点。2018年8月全国人大通过新修订的个人所得税法,在实施税收公平方面迈出了一大步。新个人所得税将传统的分类征税模式转变为综合与分类相结合的混合征税模式,增加了专项附加扣除费用,调整了税率层级,减轻了中低收入者的税收负担,克服了原有个人所得税的许多弊端,在很大程度上发挥了调节收入分配的作用。然而,在实施税收公平方面,混合征税模式并没有从根本上解决贫富差距过大的问题,新个税仍然存在很多亟待改革和完善的地方。本文以新修订的个人所得税法为研究对象,从税收公平的视角,研究我国个人所得税未来的改革方向。文章从征税模式、费用扣除标准、税率层级设置和税收征管等方面,具体分析了我国个人所得税制存在的主要问题,并提出了以家庭为单位综合征税的设想。本文由五章内容构成。第一章绪论,介绍了本文研究的背景和研究意义,梳理了国内外相关文献,说明了本文的研究思路和方法、创新与不足。第二章阐... 

【文章来源】：上海海关学院上海市

【文章页数】：52 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
        1.2.3 文献评述
    1.3 研究思路方法和创新不足
        1.3.1 研究思路和方法
        1.3.2 创新与不足
第2章 税收公平、最优税收与收入分配理论
    2.1 税收公平理论
        2.1.1 受益原则
        2.1.2 能力原则
    2.2 最优税收理论
        2.2.1 所得税的公平分析
        2.2.2 最优所得税分析
    2.3 收入分配理论
第3章 我国新个人所得税制及其公平性分析
    3.1 我国个人所得税制的发展变化
    3.2 新个税的主要变化
    3.3 我国新个人所得税的公平性分析
        3.3.1 指标的选取及数据来源
        3.3.2 MT指数的测算
第4章 公平视角下居民个人所得综合征税改革分析
    4.1 居民个人所得征税模式的研究
        4.1.1 个人所得税征税模式的基本类型
        4.1.2 我国现行混合征税模式及问题
        4.1.3 居民个人所得综合征税的国际经验借鉴
    4.2 居民个人所得综合征收模式下的费用扣除
        4.2.1 我国新个人所得税费用扣除的问题
        4.2.2 费用扣除国际经验借鉴
    4.3 居民个人所得综合征收模式下的税率层级
        4.3.1 我国新个人所得税税率层级的问题
        4.3.2 税率层级的国际经验借鉴
    4.4 公平视角下居民个人所得综合征税对税收征管的要求
        4.4.1 新个人所得税法下征管制度的缺陷
        4.4.2 综合征收模式下税收征管的国际经验借鉴
第5章 公平视角下居民个人所得综合征税的设想
    5.1 我国居民个人所得综合征税模式的设想
    5.2 我国居民个人所得综合征税模式下费用扣除的设想
        5.2.1 指数化费用扣除标准
        5.2.2 以家庭为单位设置费用扣除额
    5.3 我国居民个人所得综合征收模式下税率层级的改革路径
    5.4 综合征税模式下税收征管的完善
        5.4.1 完善使用信息化手段,增强纳税服务意识
        5.4.2 建立纳税人档案及相关电子信息系统实现信息共享
总结
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]英国个人所得税税收制度的借鉴[J]. 先潇潇,王晓.  中国市场. 2019(27)
[2]全面二孩政策下的个人所得税改革[J]. 王娇娇.  现代营销(信息版). 2019(07)
[3]关于新个税改革的探讨和思索[J]. 曹梦瑶.  中国集体经济. 2019(17)
[4]基于税收公平原则视角下对我国个人所得税的探讨[J]. 段晓峰.  中国管理信息化. 2019(11)
[5]对当前个人所得税改革的评析[J]. 曹海娟.  湖北理工学院学报(人文社会科学版). 2019(03)
[6]新个人所得税法下居民个人税收筹划[J]. 宋燕.  财政监督. 2019(10)
[7]从税收公平原则解析个人所得税改革[J]. 龚慧.  财经界(学术版). 2019(08)
[8]公平还是效率:2019年个人所得税改革效应分析[J]. 李文.  财贸研究. 2019(04)
[9]基于公平原则的我国个人所得税效果分析与改革建议[J]. 姚君达.  财会学习. 2019(10)
[10]基于税收公平的中国个人所得税改革[J]. 蔡清锋.  纳税. 2019(09)

硕士论文
[1]个人所得税收入分配效应研究[D]. 孙金枝.东北财经大学 2018



本文编号：3149605