在华跨国公司转让定价反避税研究
发布时间：2021-04-20 19:37
随着经济全球化的进一步发展,作为世界第二大经济体的中国吸引越来越多的投资者。外商投资者为我国经济注入了新的活力,也稳步促进了经济增长,然而伴随跨国公司的国际税收问题却成为了我国税务机关的征管难题。部分跨国企业采用转让定价的方式转移本该归属于我国的利润,不仅造成我国财政税收的流失,而且还扰乱了市场的公平竞争环境。本文以转让定价反避税理论为研究起点,首先梳理了转让定价及转让定价反避税理论基础,其次从定量以及定性的角度分别分析了在华跨国公司在我国实施转让定价行为的可能性,然后整理了我国针对转让定价的反避税概况,最后结合具体的案例,较为深入地探究了对在华跨国公司转让定价的反避税。论文采用了两个案例,分别从案例共性和差异性出发进行分析,由共性得出我国针对转让定价的反避税可能存在的问题,由差异性得出转让定价避税的发展趋势。目的是通过对在华跨国公司转让定价行为以及反避税的研究,总结出有效的反避税策略,抑制跨国企业在我国的转让定价避税行为,从而减少我国国际税收流失,并维护市场公平竞争的环境。
【文章来源】：首都经济贸易大学北京市
【文章页数】：47 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究的背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 总体评价
1.3 研究方法
1.4 研究的主要内容
1.5 论文创新点
第2章 转让定价反避税理论基础
2.1 转让定价理论基础
2.1.1 跨国公司转让定价的理论基础
2.1.2 跨国公司转让定价的动机分析
2.1.3 跨国公司转让定价的基本形式
2.2 转让定价反避税的基本理论和思路
2.2.1 转让定价反避税基本理论
2.2.2 转让定价反避税基本思路
第3章 对在华跨国公司转让定价的反避税
3.1 在华跨国公司转让定价避税情况
3.1.1 在华跨国公司概况
3.1.2 在华跨国公司的避税手段
3.2 我国针对在华跨国公司转让定价的反避税概况
3.2.1 我国转让定价反避税的法律架构
3.2.2 我国转让定价反避税面临的挑战
3.3 预约定价在我国的应用
3.3.1 预约定价安排在我国的引进与实践
3.3.2 我国预约定价安排工作的成果及特点
3.3.3 我国实行预约定价安排面临的主要问题
3.4 转让定价税收管理发展趋势
3.4.1 OECD《BEPS行动计划》
3.4.2 我国积极参与全球反跨国避税行动
3.4.3 “一带一路”凸显税改重要性
第4章 转让定价反避税案例
4.1 H公司转让定价案例
4.1.1 公司基本情况
4.1.2 关联交易介绍
4.1.3 避税行为分析
4.1.4 选取转让定价调整方法
4.2 G1公司转让定价案例
4.2.1 公司基本情况
4.2.2 关联交易介绍
4.2.3 避税行为分析
4.2.4 选取转让定价调整方法
4.3 案例小结
4.3.1 案例共同点
4.3.2 案例不同点
第5章 完善我国转让定价税制的对策建议
5.1 转让定价反避税的国际经验及启示
5.2 完善我国应对跨国公司转让定价避税的政策建议
5.3.1 完善转让定价税制
5.3.2 改善税务征管的相关工作体系
5.3.3 强化国际税收协调和合作
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]中国转让定价战略调整的动因、契机及主要思路[J]. 姜跃生. 国际税收. 2014(10)
[2]针对跨国公司转让定价的反避税措施[J]. 肖恺乐. 涉外税务. 2013(01)
[3]跨国公司转让定价规制博弈与税务执法能力[J]. 鄂立彬. 数学的实践与认识. 2013(01)
[4]跨国公司转让定价的避税动机、经济影响及反避税政策[J]. 姜凌,曹瑜强,许润发. 经济研究导刊. 2012(36)
[5]转让定价反避税制度的发展趋势及我国的对策[J]. 苏建. 税务研究. 2012(05)
[6]转让定价的博弈论分析——基于完全信息下的静态博弈视角[J]. 熊博. 中国外资. 2011(20)
[7]提升我国应对转让定价避税的几点建议[J]. 刘荣明,王福兰,李海燕,李菊先. 涉外税务. 2011(07)
[8]美国转让定价税制的研究[J]. 李雪琴. 特区经济. 2010(10)
[9]关联交易的税收筹划新思路[J]. 崔岩,殷琛. 财政监督. 2010(16)
[10]转让定价纳税筹划浅探[J]. 叶金育. 财会月刊. 2010(13)
硕士论文
[1]我国转让定价税收管理研究[D]. 张向丽.重庆大学 2016
[2]对我国转让定价税制思考[D]. 丁芳.西南财经大学 2013
本文编号：3150275
【文章来源】：首都经济贸易大学北京市
【文章页数】：47 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究的背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 总体评价
1.3 研究方法
1.4 研究的主要内容
1.5 论文创新点
第2章 转让定价反避税理论基础
2.1 转让定价理论基础
2.1.1 跨国公司转让定价的理论基础
2.1.2 跨国公司转让定价的动机分析
2.1.3 跨国公司转让定价的基本形式
2.2 转让定价反避税的基本理论和思路
2.2.1 转让定价反避税基本理论
2.2.2 转让定价反避税基本思路
第3章 对在华跨国公司转让定价的反避税
3.1 在华跨国公司转让定价避税情况
3.1.1 在华跨国公司概况
3.1.2 在华跨国公司的避税手段
3.2 我国针对在华跨国公司转让定价的反避税概况
3.2.1 我国转让定价反避税的法律架构
3.2.2 我国转让定价反避税面临的挑战
3.3 预约定价在我国的应用
3.3.1 预约定价安排在我国的引进与实践
3.3.2 我国预约定价安排工作的成果及特点
3.3.3 我国实行预约定价安排面临的主要问题
3.4 转让定价税收管理发展趋势
3.4.1 OECD《BEPS行动计划》
3.4.2 我国积极参与全球反跨国避税行动
3.4.3 “一带一路”凸显税改重要性
第4章 转让定价反避税案例
4.1 H公司转让定价案例
4.1.1 公司基本情况
4.1.2 关联交易介绍
4.1.3 避税行为分析
4.1.4 选取转让定价调整方法
4.2 G1公司转让定价案例
4.2.1 公司基本情况
4.2.2 关联交易介绍
4.2.3 避税行为分析
4.2.4 选取转让定价调整方法
4.3 案例小结
4.3.1 案例共同点
4.3.2 案例不同点
第5章 完善我国转让定价税制的对策建议
5.1 转让定价反避税的国际经验及启示
5.2 完善我国应对跨国公司转让定价避税的政策建议
5.3.1 完善转让定价税制
5.3.2 改善税务征管的相关工作体系
5.3.3 强化国际税收协调和合作
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]中国转让定价战略调整的动因、契机及主要思路[J]. 姜跃生. 国际税收. 2014(10)
[2]针对跨国公司转让定价的反避税措施[J]. 肖恺乐. 涉外税务. 2013(01)
[3]跨国公司转让定价规制博弈与税务执法能力[J]. 鄂立彬. 数学的实践与认识. 2013(01)
[4]跨国公司转让定价的避税动机、经济影响及反避税政策[J]. 姜凌,曹瑜强,许润发. 经济研究导刊. 2012(36)
[5]转让定价反避税制度的发展趋势及我国的对策[J]. 苏建. 税务研究. 2012(05)
[6]转让定价的博弈论分析——基于完全信息下的静态博弈视角[J]. 熊博. 中国外资. 2011(20)
[7]提升我国应对转让定价避税的几点建议[J]. 刘荣明,王福兰,李海燕,李菊先. 涉外税务. 2011(07)
[8]美国转让定价税制的研究[J]. 李雪琴. 特区经济. 2010(10)
[9]关联交易的税收筹划新思路[J]. 崔岩,殷琛. 财政监督. 2010(16)
[10]转让定价纳税筹划浅探[J]. 叶金育. 财会月刊. 2010(13)
硕士论文
[1]我国转让定价税收管理研究[D]. 张向丽.重庆大学 2016
[2]对我国转让定价税制思考[D]. 丁芳.西南财经大学 2013
本文编号：3150275
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