基于美国税改的企业税负竞争力研究

发布时间：2021-04-21 00:46

　　由特朗普大力推行并最终签署的美国《减税与就业法案》使得美国的企业税负大幅降低,美国这一单边国际税收竞争行为必然将在一定程度上打破由BEPS所形成的新型税收合作的均衡态势,引起新一轮各国对于资本等经济增长要素的税收竞争。基于上述背景,本文从国际税收竞争理论与供给学派的减税理论分析得出,在面对各国纷纷采取税收竞争政策的新形势与国内对经济增长的迫切需求下,我国应主动提高税收制度在企业税负方面的竞争力,制定针对企业的税收优惠政策。而后分析了由于我国公共服务需求、征管能力、财政赤字率等因素下造成的企业税收税负较美国与OECD等国家较重的情况。并测算了近年来减税政策不断出台的情况下,在赤字率、国企利润上缴比例、财政支出三方面粗略测算我国在今后的几年中继续施行减税政策的空间。最后,从风险收益的角度出发选取了国际税收协定、企业技术投入与研发费用的“专利盒”政策两方面作为企业减税政策的着重分析方向。国际税收协定方面建议,积极扩大包含双方税收饶让条款税收协定的国家范围、降低间接抵免法持股条件与层级要求、转变协定谈判立场。企业技术投入与研发费用方面建议,扩大对于高新技术企业的确定范围、加大对高新技术企业研发... 

【文章来源】：吉林财经大学吉林省

【文章页数】：53 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
    1.1 选题背景及意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 理论意义
        1.1.3 现实意义
    1.2 文献综述
    1.3 研究框架与方法
        1.3.1 主要内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 论文的创新与不足
        1.4.1 创新
        1.4.2 不足
第2章 理论基础
    2.1 拉弗曲线与供给学派减税理论
        2.1.1 税收相对价格理论
        2.1.2 税负高低对于经济的利弊
        2.1.3 拉弗曲线
        2.1.4 政府支出对经济的影响
    2.2 国际税收竞争理论
        2.2.1 恶性影响
        2.2.2 良性影响
第3章 美国税改短期成效及全球影响
    3.1 美国税改背景及内容
        3.1.1 美国税改的背景
        3.1.2 美国税改方案的主要内容
    3.2 美国税改短期成效
        3.2.1 税改产生的正面效应
        3.2.2 税改产生的负面效应
    3.3 美国税改产生的全球影响
第4章 企业税收竞争力分析
    4.1 我国企业税收负担状况
        4.1.1 狭义宏观税负
        4.1.2 广义宏观税负
    4.2 中美企业税收负担比较
        4.2.1 横向对比税收负担状况
        4.2.2 纵向对比税收负担状况
    4.3 减税政策实施空间分析
        4.3.1 我国近年减税成效
        4.3.2 进一步减税政策实施空间
第5章 提升我国企业税收竞争力的政策策略
    5.1 企业技术投入与研发费用的“专利盒”政策
    5.2 “一带一路”背景下国际税收协定
    5.3 有限度的清理收费项目与“严征管”以降低地下经济
第6章 总结
参考文献
作者简历
致谢



本文编号：3150721