L公司税收筹划案例分析

发布时间：2021-05-14 09:58

　　随着税收法律法规的不断完善及各种税收优惠政策的出台,企业得到迅猛发展,与此同时,企业面对错综复杂的竞争市场发展压力也越来越大。想要在市场争得一席之地,必须采取措施将经营成本控制在合理范围内,以获得最大收益。企业经营成本中占据最大的是税收成本,降低经营成本可以考虑从税收成本上入手,因此,可以通过降低税收成本来降低经营成本使其在合理范围之内。税收成本依赖于税收政策,且不能违法减少应纳税额,进行税收筹划便可以帮助企业合法合理的降低税收成本,以达到税收收益最大化的目标。本文以一家大型电子设备制造业L公司为例,在L公司经营业务基础之上进行税收筹划的分析。L公司主要从事电子设备的制造和销售,通过对公司的财务数据的分析得知,L公司税款缴纳主要集中在增值税和企业所得税两大税种,紧接着又对企业税负的分析可得L公司的税负较大,企业存在税收筹划空间,并将筹划集中在增值税和企业所得税上。随后便结合L公司的业务给出具体的筹划方案和选择,紧接着对筹划后企业预期能少缴纳、延期缴纳税额等有一个粗略的估算。最后是税收筹划风险分析,任何筹划方案都有风险,因此,针对案例中给出的筹划方案可能遇到的风险,给出风险防范措施,例如... 

【文章来源】：河南财经政法大学河南省

【文章页数】：53 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 引言
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
    1.3 研究内容与方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 论文的创新点与不足
2 L公司概况和税收负担分析
    2.1 L公司概况
        2.1.1 L公司简介
        2.1.2 L公司财务状况
        2.1.3 L公司涉税及缴纳情况
    2.2 L公司税收负担分析
        2.2.1 支付的总税款税收负担分析
        2.2.2 增值税税收负担分析
        2.2.3 企业所得税税收负担分析
3 L公司税收筹划方案
    3.1 增值税的筹划
        3.1.1 购货对象的税收筹划
        3.1.2 让利促销的税收筹划
        3.1.3 销售额的税收筹划
        3.1.4 销售结算方式的筹划
        3.1.5 混合销售的筹划
    3.2 企业所得税的筹划
        3.2.1 扣除项目的筹划
        3.2.2 转让定价的筹划
        3.2.3 固定资产税务处理的筹划
    3.3 公司税收筹划方案预期效果
4 L公司税收筹划的风险及应对措施
    4.1 税收筹划的风险
        4.1.1 税收政策风险
        4.1.2 税种关联的风险
        4.1.3 目的不明风险
        4.1.4 信用及管理风险
    4.2 税收筹划的风险防范
        4.2.1 掌握税收法律法规政策
        4.2.2 搭建组织架构,确保制度落实
        4.2.3 提高企业财务、税务素质
        4.2.4 加强与第三方的沟通
5 案例结论与启示
    5.1 结论
    5.2 启示
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]实质性减税的方向:基于企业所得税有效边际税率的分析[J]. 庄佳强,王佳琳.  财政监督. 2019(03)
[2]税收负担、偿还能力与企业财务绩效[J]. 肖美玲.  财会通讯. 2018(33)
[3]企业公益性捐赠的纳税筹划案例分析[J]. 胡彦秋.  中国集体经济. 2018(17)
[4]对税收筹划的理解和案例分析[J]. 金慧.  内蒙古煤炭经济. 2018(06)
[5]论应收账款的筹划与管理[J]. 陈旭.  财会学习. 2018(07)
[6]关于修理费用资本性与费用性支出涉税建议[J]. 官纯红.  纳税. 2017(28)
[7]企业税收筹划风险的规避[J]. 邓卫红.  商场现代化. 2011(02)
[8]浅谈税收筹划与财务管理[J]. 张晶.  财经界. 2009(09)
[9]税务筹划在企业理财中的运用[J]. 徐春荣,杨红玉.  财会通讯(理财版). 2007(06)
[10]税收筹划方法中的几个误区[J]. 宋霞.  财会研究. 2006(12)



本文编号：3185447