中国增值税改革问题研究

发布时间：2017-04-23 02:06

  本文关键词：中国增值税改革问题研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：2011年11月，国家财政部及国家税务总局正式公布了《营业税改征增值税试点方案》（财税【2011】110号），这标志着新一轮税制改革的开始。在之后进行的增值税改革试点过程中，无论是从国家机构方面，还是从纳税人申报缴税方面，都暴露出许多新的亟待解决的问题，例如：征税范围过窄，国地税收入分配失衡，征管方式不完善等，这些问题如果得不到及时解决,就会阻碍新增值税制度的推广和实施,也会阻碍我国税制的建设与完善,这说明在我国进行增值税改革的过程中,由于我国经济结构的不断调整和经济社会发展的需要,必然会对增值税的进一步深化改革提出更高的要求，因此,研究和完善中国增值税改革势在必行。 本文从以下四个方面对中国增值税改革问题进行了分析和研究：第一部分主要阐述了中国增值税改革的理论基础和政策背景；第二部分重点论述了中国实行增值税改革后出现的问题，并深入的分析了其产生的原因。其中主要包括税制结构设计不合理，征管方法不正确，分配体制与新局势不匹配，政策实施范围不均衡等方面因素，只有从问题的根源入手，才能彻底地解决问题，使改革起到实效；第三部分主要阐述了法国、东盟国家和韩国增值税制度的发展及其借鉴意义。法国是增值税最早产生的国家，它经历了时间和社会生活的考验，并一步步的改革完善，对我国的增值税制度具有很强的指导意义，而东盟国家与我国产业结构较为相似，在制度设置的细节上有一定代表意义。此外，韩国增值税制度的发展十分的迅速，，目前来看是世界上较为先进的增值税制度，尤其是在信息化方面做得较为突出，值得我国学习和借鉴；第四部分重点从推进财税体制改革稳定地方财政收入，扩大营改增的范围，完善增值税的法律体系三个方面提出了对策。
【关键词】：增值税 营业税 营改增 重复征税
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 第1章 中国增值税改革的理论基础和政策背景8-15
• 1.1 基本概念阐述8-9
• 1.1.1 增值税8
• 1.1.2 营业税8
• 1.1.3 “营改增”8-9
• 1.2 增值税改革的理论基础9-10
• 1.2.1 税收公平理论9-10
• 1.2.2 税收中性理论10
• 1.3 增值税改革的国际国内背景10-15
• 1.3.1 国际背景10-11
• 1.3.2 国内背景11-15
• 第2章 中国实行增值税改革后出现的问题及原因15-23
• 2.1 中国实行增值税改革后出现的问题15-19
• 2.1.1 增值税的征收范围过窄15-16
• 2.1.2 企业税负增加结构性减税力度不够16-17
• 2.1.3 国地税征收成本增加税收控管难度加大17-18
• 2.1.4 增值税改革后税收归属主体无变化18-19
• 2.2 中国实行增值税改革后出现问题的原因19-23
• 2.2.1 税制结构设计不合理19-20
• 2.2.2 税收征管方法不正确20-21
• 2.2.3 分配体制尚不适应税改21
• 2.2.4 政策实施范围不均衡21-23
• 第3章 国外增值税制度的发展及其借鉴23-30
• 3.1 法国增值税制度的发展及其借鉴意义23-24
• 3.1.1 增值税的税制情况23
• 3.1.2 借鉴意义23-24
• 3.2 东盟国家增值税制度的发展及其借鉴24-27
• 3.2.1 增值税的税制情况24-25
• 3.2.2 借鉴意义25-27
• 3.3 韩国增值税制度的发展及其借鉴27-30
• 3.3.1 增值税的税制情况27
• 3.3.2 借鉴意义27-30
• 第4章 完善中国增值税改革的对策30-38
• 4.1 推进财税体制改革稳定地方财政收入30-32
• 4.1.1 合理调整增值税分成比例30-31
• 4.1.2 加快推进地方税制改革31-32
• 4.2 扩大营改增的范围32-34
• 4.2.1 不断扩大行业领域32
• 4.2.2 逐渐扩大地域范围32-33
• 4.2.3 完善抵扣链条33-34
• 4.2.4 调整优化税率34
• 4.3 完善增值税政策及其法律体系34-38
• 4.3.1 制定出台法律实施细则34-35
• 4.3.2 加强企业纳税人的主体意识35-36
• 4.3.3 建设精干的执法队伍36
• 4.3.4 优化税收环境36-38
• 结论38-39
• 参考文献39-42
• 作者简介及科研成果42-43
• 致谢43

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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2 段晓红;曹意锟;;中国—东盟增值税协调与中国的增值税改革[J];广西大学学报(哲学社会科学版);2011年06期

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本文编号：321639