我国个税递延型商业养老保险的发展路径研究
发布时间：2021-07-15 13:08
当前,我国已经进入到养老保险制度结构性改革的关键时期,养老金三支柱改革进程不断加快。作为多层次养老保障体系的重要组成部分,第三支柱个人养老金制度对于积极应对人口老龄化,构建多层次养老保障体系,满足人们个性化的养老保险需求具有重要意义。个税递延型商业养老保险是第三支柱的重要实践途径,我国于2018年5月开展了个税递延型商业养老保险试点工作,积极探索第三支柱的建设方向。本文以个税递延型商业养老保险为研究内容,开篇部分梳理了国内外相关学术研究概况,并对核心概念和基础理论进行分析讨论,阐明研究依据。笔者通过分析指出在我国人口老龄化程度不断加深,多支柱养老保障体系结构失衡以及人民群众日益增长的多样化、高水平养老需求等因素的共同作用下,发展个税递延型商业养老保险势在必行。研究过程中开展了关于“个税递延型商业养老保险购买意愿”的调查,调查显示当前公众对于基本养老保险的依赖度较高,对于个税递延型商业养老保险的认知度较低。问卷调查结果还表明公众在了解到投保个税递延险可以享受税收优惠政策后参保意愿度显著上升,但是倾向缴费率水平较低,这说明人们对于个税递延型商业养老保险的认识仍停留在将其视为一种投资途径,这...
【文章来源】：中国社会科学院研究生院北京市
【文章页数】：49 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
第一节 研究背景
第二节 研究目的与意义
一、研究目的
二、研究意义
第三节 国内外研究现状分析
一、国外关于个税递延型商业养老保险的研究综述
二、国内关于个税递延型商业养老保险的研究综述
三、国内外研究的特点及不足
第四节 研究内容与研究方法
一、研究内容
二、研究方法
第二章 个税递延型商业养老保险的相关理论基础
第一节 概念界定
一、多支柱养老保险体系
二、个税递延型商业养老保险的概念及特征
第二节 相关理论基础
一、生命周期消费理论
二、累退效应理论
第三章 我国个税递延型商业养老保险的发展现状
第一节 我国个税递延型商业养老保险发展的必要性分析
一、人口老龄化趋势严峻,养老压力巨大
二、健全多层次养老保障体系的必然要求
三、增加退休收入来源,满足多样化养老需求
四、激活养老产业,增强金融市场稳定性,促进经济转型升级
第二节 我国个税递延型商业养老保险发展历程回顾
一、我国第三支柱的缘起及发展
二、我国个税递延型商业养老保险的政策进程
三、商业养老保险总体发展现状
第三节 关于个税递延型商业养老保险购买意愿的调查
一、问卷设计及调查开展情况
二、问卷发放及回收情况
三、问卷数据的统计分析
第四章 我国个税递延型商业养老保险发展面临的挑战与机遇
第一节 我国个税递延型商业养老保险发展所面临的挑战
一、第三支柱的地位困境
二、税优政策有待完善
三、制度设计存在漏洞
四、公众主观需求不足
第二节 我国个税递延型商业养老保险发展所面临的机遇
一、政策环境日渐成熟
二、保险行业承载能力逐步增强
三、公众潜在需求巨大,养老规划意识逐步提升
第五章 关于我国个税递延型商业养老保险发展的政策建议
第一节 坚持多支柱发展模式,提升第三支柱战略地位
一、深化多层次多支柱养老保险体系的发展理念
二、政府发挥统筹作用,建立跨部门协作机制
三、完善相关法律法规,为制度发展提供依据
第二节 将财税优惠政策作为发展的根本动力
一、平衡各支柱间税式支出比例,为第三支柱释放更多税优空间
二、加大税收优惠力度,提升税优政策的激励性
三、建立双向税优机制,确保税优政策的公平性和普惠性
第三节 积极建设统一的社会保障服务平台
一、建设统一的社会保障服务平台是制度建设的必然要求
二、建设统一的社会保障服务平台是实现高效管理的必要途径
三、建设统一的社会保障服务平台是保障参保者权益的必然选择
第四节 坚持“服务为民”的制度设计理念
一、设立专项监管机制,切实保障投保人权益
二、加强宣传与引导,强化养老金融教育
三、鼓励保险行业良性竞争,满足个性化养老需求
第五节 加快建设步伐,有序推进试点工作
结论
参考文献
附录A 关于个税递延型商业养老保险购买意愿的调查
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]中国养老金税式支出测算及其结果评估[J]. 郑秉文,吴孝芹. 中国人口科学. 2020(01)
[2]商业保险参与多层次社会保障体系的方式、作用与评估——基于一个初步的分析框架[J]. 郑秉文. 辽宁大学学报(哲学社会科学版). 2019(06)
[3]“国家社会保险公共服务平台”上线运行:从哪里来,到哪里去——兼论来自英国的启示[J]. 郑秉文. 全球化. 2019(10)
[4]完善税收递延型商业养老保险发展的政策环境[J]. 朱俊生. 中国保险. 2019(08)
[5]我国养老金制度改革的方向[J]. 齐传钧. 中国党政干部论坛. 2019(08)
[6]中国社会保障70年:助推封闭型经济转向开放型经济[J]. 郑秉文,张笑丽. China Economist. 2019(04)
[7]中国社保制度改革取向与基本原则[J]. 郑秉文. 经济研究参考. 2019(12)
[8]德国养老保险制度改革及其对我国的启示[J]. 白照君,胡尹燕. 人才资源开发. 2019(11)
[9]推进个人税收递延型养老保险 助力多层次养老保障体系建设[J]. 黄万鹏. 宏观经济管理. 2019(06)
[10]建立和发展中国特色第三支柱个人养老金制度[J]. 董克用. 中国社会保障. 2019(03)
硕士论文
[1]我国第三支柱养老金账户制发展策略研究[D]. 张晓宇.首都经济贸易大学 2018
[2]美国“三支柱”模式对我国养老保障制度的启示[D]. 胡淼.河南大学 2013
本文编号：3285764
【文章来源】：中国社会科学院研究生院北京市
【文章页数】：49 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
第一节 研究背景
第二节 研究目的与意义
一、研究目的
二、研究意义
第三节 国内外研究现状分析
一、国外关于个税递延型商业养老保险的研究综述
二、国内关于个税递延型商业养老保险的研究综述
三、国内外研究的特点及不足
第四节 研究内容与研究方法
一、研究内容
二、研究方法
第二章 个税递延型商业养老保险的相关理论基础
第一节 概念界定
一、多支柱养老保险体系
二、个税递延型商业养老保险的概念及特征
第二节 相关理论基础
一、生命周期消费理论
二、累退效应理论
第三章 我国个税递延型商业养老保险的发展现状
第一节 我国个税递延型商业养老保险发展的必要性分析
一、人口老龄化趋势严峻,养老压力巨大
二、健全多层次养老保障体系的必然要求
三、增加退休收入来源,满足多样化养老需求
四、激活养老产业,增强金融市场稳定性,促进经济转型升级
第二节 我国个税递延型商业养老保险发展历程回顾
一、我国第三支柱的缘起及发展
二、我国个税递延型商业养老保险的政策进程
三、商业养老保险总体发展现状
第三节 关于个税递延型商业养老保险购买意愿的调查
一、问卷设计及调查开展情况
二、问卷发放及回收情况
三、问卷数据的统计分析
第四章 我国个税递延型商业养老保险发展面临的挑战与机遇
第一节 我国个税递延型商业养老保险发展所面临的挑战
一、第三支柱的地位困境
二、税优政策有待完善
三、制度设计存在漏洞
四、公众主观需求不足
第二节 我国个税递延型商业养老保险发展所面临的机遇
一、政策环境日渐成熟
二、保险行业承载能力逐步增强
三、公众潜在需求巨大,养老规划意识逐步提升
第五章 关于我国个税递延型商业养老保险发展的政策建议
第一节 坚持多支柱发展模式,提升第三支柱战略地位
一、深化多层次多支柱养老保险体系的发展理念
二、政府发挥统筹作用,建立跨部门协作机制
三、完善相关法律法规,为制度发展提供依据
第二节 将财税优惠政策作为发展的根本动力
一、平衡各支柱间税式支出比例,为第三支柱释放更多税优空间
二、加大税收优惠力度,提升税优政策的激励性
三、建立双向税优机制,确保税优政策的公平性和普惠性
第三节 积极建设统一的社会保障服务平台
一、建设统一的社会保障服务平台是制度建设的必然要求
二、建设统一的社会保障服务平台是实现高效管理的必要途径
三、建设统一的社会保障服务平台是保障参保者权益的必然选择
第四节 坚持“服务为民”的制度设计理念
一、设立专项监管机制,切实保障投保人权益
二、加强宣传与引导,强化养老金融教育
三、鼓励保险行业良性竞争,满足个性化养老需求
第五节 加快建设步伐,有序推进试点工作
结论
参考文献
附录A 关于个税递延型商业养老保险购买意愿的调查
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]中国养老金税式支出测算及其结果评估[J]. 郑秉文,吴孝芹. 中国人口科学. 2020(01)
[2]商业保险参与多层次社会保障体系的方式、作用与评估——基于一个初步的分析框架[J]. 郑秉文. 辽宁大学学报(哲学社会科学版). 2019(06)
[3]“国家社会保险公共服务平台”上线运行:从哪里来,到哪里去——兼论来自英国的启示[J]. 郑秉文. 全球化. 2019(10)
[4]完善税收递延型商业养老保险发展的政策环境[J]. 朱俊生. 中国保险. 2019(08)
[5]我国养老金制度改革的方向[J]. 齐传钧. 中国党政干部论坛. 2019(08)
[6]中国社会保障70年:助推封闭型经济转向开放型经济[J]. 郑秉文,张笑丽. China Economist. 2019(04)
[7]中国社保制度改革取向与基本原则[J]. 郑秉文. 经济研究参考. 2019(12)
[8]德国养老保险制度改革及其对我国的启示[J]. 白照君,胡尹燕. 人才资源开发. 2019(11)
[9]推进个人税收递延型养老保险 助力多层次养老保障体系建设[J]. 黄万鹏. 宏观经济管理. 2019(06)
[10]建立和发展中国特色第三支柱个人养老金制度[J]. 董克用. 中国社会保障. 2019(03)
硕士论文
[1]我国第三支柱养老金账户制发展策略研究[D]. 张晓宇.首都经济贸易大学 2018
[2]美国“三支柱”模式对我国养老保障制度的启示[D]. 胡淼.河南大学 2013
本文编号：3285764
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