W事业单位内部控制实施方案优化研究

发布时间：2021-08-09 03:37

　　党的十八大提出了推进国家治理体系和治理能力的目标。当前,国家对事业单位投入不断加大,财政资金的使用绩效和公共服务的效果在很大程度上受到事业单位管理水平的影响。事业单位作为我国的一种特殊组织,由于历史原因,管理水平不高,暴露出的不少问题究其原因主要是内部控制的缺失。2014年1月1日,财政部发布的《行政事业单位内部控制规范》（试行）（以下简称《内控规范》）在所有事业单位施行。本文根据《内控规范》,通过国内外有关组织对比,分析事业单位内部控制管理的有关现状。按照《内控规范》中对于事业单位的相关规定,分析W事业单位内部控制的现状,从内部控制的单位层面和业务层面入手,重点包括预算管理、收支管理、实物资产管理和合同管理,以案例分析的方法,提出业务层面的组织管理和职责分工、流程设计、关键环节的控制措施,探索出适合国家部委层面的所属事业单位内部控制设计方案,试图总结出具有一定适应性的、可以提高事业单位内部控制水平的措施和建议,更好地指导实践操作。随着《内控规范》在事业单位的实施,事业单位的经济管理水平将取得一定进展,但仍然还会存在诸多问题和不完善之处,一定程度制约了事业单位内部控制发展。伴随着我国事... 

【文章来源】：中国财政科学研究院北京市

【文章页数】：65 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 相关文献综述
        1.2.1 国外研究文献综述
        1.2.2 国内研究文献综述
    1.3 研究思路和方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究内容
    1.5 研究创新与不足
2 事业单位内部控制基础原理
    2.1 内部控制的历史沿革
        2.1.1 国外政府组织的内部控制
        2.1.2 我国企业内部控制发展
        2.1.3 我国事业单位内部控制发展
    2.2 事业单位内部控制的基本情况
        2.2.1 事业单位基本情况
        2.2.2 事业单位内部控制存在的问题
    2.3 我国现行事业单位内部控制规范
        2.3.1 事业单位内部控制目标
        2.3.2 事业单位内部控制原则
        2.3.3 事业单位内部控制的主要内容
3 W事业单位内部控制现状分析
    3.1 W事业单位基本情况
        3.1.1 主要职能
        3.1.2 机构设置
        3.1.3 财务收支总体情况
    3.2 W事业单位内部控制现状
        3.2.1 W事业单位内部控制基础
        3.2.2 W事业单位内部控制存在的问题
    3.3 W事业单位内部控制存在问题的原因分析
4 W事业单位内部控制设计完善
    4.1 预算管理内部控制设计
        4.1.1 组织管理和职责分工
        4.1.2 流程设计
        4.1.3 关键环节的控制措施
    4.2 收支管理内部控制设计
        4.2.1 组织管理和职责分工
        4.2.2 流程设计
        4.2.3 关键环节的控制措施
    4.3 实物资产管理内部控制设计
        4.3.1 组织管理和职责分工
        4.3.2 流程设计
        4.3.3 关键环节的控制措施
    4.4 合同管理内部控制设计
        4.4.1 组织管理和职责分工
        4.4.2 流程设计
        4.4.3 关键环节的控制措施
5 结论与建议
    5.1 结论
    5.2 建议
参考文献
硕士研究生学习期间科研成果
后记


【参考文献】：
期刊论文
[1]行政事业单位实施内部控制规范的现实意义与应用解析[J]. 关振宇.  社会科学家. 2014(01)
[2]关于行政事业单位内部控制的几个问题[J]. 刘永泽,唐大鹏.  会计研究. 2013(01)
[3]政府部门内部控制的主体、客体与构建原则[J]. 张庆龙.  中国内部审计. 2012(06)
[4]政府部门内部控制研究述评与改革建议[J]. 张庆龙,聂兴凯.  会计研究. 2011(06)
[5]浅析行政事业单位内部控制现状与对策建议[J]. 王荔.  金融经济. 2009(18)
[6]美国加强政府部门内部控制建设的有关情况及其启示[J]. 刘玉廷,王宏.  会计研究. 2008(03)
[7]源于《企业内部控制规范(征求意见稿)》的思考与启示[J]. 汪小婷.  中国内部审计. 2007(05)
[8]内部控制理论的历史演进与未来展望[J]. 李凤鸣,韩晓梅.  审计与经济研究. 2001(04)



本文编号：3331286