利用国际避税地进行税务筹划的效果研究
发布时间：2021-08-27 15:14
随着经济全球化的发展,跨国公司和国际避税地的互动极大地改变了世界经济格局。国际避税地在充当全球经济润滑剂的同时,一些跨国公司和富人滥用国际避税地偷税漏税,给其东道国带来巨额损失。因此,国际社会和西方国家早已对此表示不满,纷纷采取各种形式监管。近年来我国大批企业,如阿里巴巴、新浪、百度等仍然在国际避税地注册,其初衷一方面是降低税务负担,另一方面是利用国际避税地的各种便利条件提升企业盈利能力。因此,本文利用中国海外上市公司2011年到2016年的数据,对企业税负和盈利能力进行了实证研究。结果表明,在国际避税地注册的企业的税负并没有显著低于其他企业税负;在国际避税地注册的企业的盈利能力一般高于其他企业。这些企业税务负担和盈利能力的经验数据与实证研究,将为我国应对日益激烈的国际税收竞争提供参考和决策依据。本文主要分为七部分进行研究。论文第一部分在谈论相关背景后提出了本文的研究问题和方向,随着我国逐渐融入世界经济,我国的外资使用也渐渐增多。中国如此之多的优秀企业在国际避税地注册,这一现象引起了许多学者的思考和探讨。我们需要对中国在避税地注册的海外上市公司的税负和盈利水平进行分析,用实证研究解答这...
【文章来源】：天津商业大学天津市
【文章页数】：55 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 前言
1.1 研究背景与问题提出
1.2 研究意义与创新
1.2.1 理论意义
1.2.2 实践意义
1.2.3 论文创新点
1.3 研究思路与框架
第二章 文献综述
2.1 国际避税地的定义
2.1.1 学术界关于国际避税地定义的表述
2.1.2 经济合作与发展组织的观点
2.2 国际避税地的形成因素的文献综述
2.2.1 历史因素
2.2.2 经济因素
2.2.3 低税收制度
2.2.4 地理位置特殊
2.2.5 严格的保密制度
2.3 国际避税地的分类的文献综述
2.3.1 按照发展模式划分
2.3.2 从地区类型角度划分
2.3.3 从税收优惠角度划分
2.4 避税地作用
2.4.1 减轻税负
2.4.2 提供信息保护
2.4.3 规避外汇管制提高资金流动性
2.4.4 取得外资身份享受外资优惠
2.4.5 间接实现海外上市
2.5 跨国公司利用国际避税地进行避税的方法
2.5.1 建立基地公司
2.5.2 开展中介业务
2.5.3 使用转移定价
2.5.4 设置避税地财产信托
2.5.5 利用延期纳税
2.6 评述
第三章 相关基础理论、制度背景与概念界定
3.1 国际税务筹划
3.1.1 国际税务筹划的成因
3.1.2 国际税务筹划的方法
3.2 国际避税地税务筹划
3.3 国际税收竞争
3.3.1 有利作用
3.3.2 不利影响
3.4 国际税收监管的制度背景
3.4.1 主要西方国家对国际避税地进行监管的措施
3.4.2 中国对国际避税地监管措施的政策建议
3.5 相关概念界定
第四章 著名国际避税地与海外上市公司在此注册的原因
4.1 开曼群岛
4.2 英属维尔京群岛
4.3 海外上市公司选择在国际避税地注册的原因
4.4 国际避税地的改革
第五章 研究设计
5.1 理论分析与假设提出
5.1.1 关于税负的假设
5.1.2 关于盈利能力的假设
5.2 样本选择
5.3 变量选取与模型建立
第六章 在国际避税地注册的企业的实证分析
6.1 描述性统计
6.2 相关性分析
6.3 回归分析
6.4 稳健性检验
第七章 研究结论与政策建议
7.1 研究结论
7.2 政策建议
7.3 研究局限与未来研究方向
参考文献
发表论文及参加科研情况说明
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]“营改增”是否降低了所得税税负——来自中国上市公司的证据[J]. 曹越,易冰心,胡新玉,张卓然. 审计与经济研究. 2017(01)
[2]浅析国际避税的成因与方法[J]. 高翔. 财经界(学术版). 2016(15)
[3]浅析国际避税地问题[J]. 张悦. 法制博览. 2016(16)
[4]离岸公司国际避税问题浅探[J]. 罗惠华,黄薇. 现代经济信息. 2016(10)
[5]实际控制人居留权特征与企业税收规避——基于我国民营上市公司的经验证据[J]. 张胜,魏汉泽,李常安. 会计研究. 2016(04)
[6]会计视角浅议国际避税与反避税[J]. 薛子阳. 财经界(学术版). 2016(07)
[7]完善我国反国际避税法律的对策研究[J]. 田离原. 法制与经济. 2016(03)
[8]简政放权、政治关联与企业绩效[J]. 李津津,余红心. 当代经济科学. 2016(01)
[9]国际避税的新模式及应对思考[J]. 管永昊,董佩云,张雁. 兰州财经大学学报. 2015(06)
[10]阿里巴巴国际税收之避税地避税[J]. 杨斯亚. 现代商业. 2015(33)
硕士论文
[1]完善我国的反国际避税法律规制研究[D]. 张漪璇.湖南师范大学 2016
[2]在华外资企业避税问题研究[D]. 冯翔.内蒙古财经大学 2014
[3]国际避税地避税法律问题研究[D]. 李兆鹏.华东政法大学 2011
[4]避税地避税与我国的税收对策研究[D]. 樊晓娟.山西财经大学 2008
本文编号：3366588
【文章来源】：天津商业大学天津市
【文章页数】：55 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 前言
1.1 研究背景与问题提出
1.2 研究意义与创新
1.2.1 理论意义
1.2.2 实践意义
1.2.3 论文创新点
1.3 研究思路与框架
第二章 文献综述
2.1 国际避税地的定义
2.1.1 学术界关于国际避税地定义的表述
2.1.2 经济合作与发展组织的观点
2.2 国际避税地的形成因素的文献综述
2.2.1 历史因素
2.2.2 经济因素
2.2.3 低税收制度
2.2.4 地理位置特殊
2.2.5 严格的保密制度
2.3 国际避税地的分类的文献综述
2.3.1 按照发展模式划分
2.3.2 从地区类型角度划分
2.3.3 从税收优惠角度划分
2.4 避税地作用
2.4.1 减轻税负
2.4.2 提供信息保护
2.4.3 规避外汇管制提高资金流动性
2.4.4 取得外资身份享受外资优惠
2.4.5 间接实现海外上市
2.5 跨国公司利用国际避税地进行避税的方法
2.5.1 建立基地公司
2.5.2 开展中介业务
2.5.3 使用转移定价
2.5.4 设置避税地财产信托
2.5.5 利用延期纳税
2.6 评述
第三章 相关基础理论、制度背景与概念界定
3.1 国际税务筹划
3.1.1 国际税务筹划的成因
3.1.2 国际税务筹划的方法
3.2 国际避税地税务筹划
3.3 国际税收竞争
3.3.1 有利作用
3.3.2 不利影响
3.4 国际税收监管的制度背景
3.4.1 主要西方国家对国际避税地进行监管的措施
3.4.2 中国对国际避税地监管措施的政策建议
3.5 相关概念界定
第四章 著名国际避税地与海外上市公司在此注册的原因
4.1 开曼群岛
4.2 英属维尔京群岛
4.3 海外上市公司选择在国际避税地注册的原因
4.4 国际避税地的改革
第五章 研究设计
5.1 理论分析与假设提出
5.1.1 关于税负的假设
5.1.2 关于盈利能力的假设
5.2 样本选择
5.3 变量选取与模型建立
第六章 在国际避税地注册的企业的实证分析
6.1 描述性统计
6.2 相关性分析
6.3 回归分析
6.4 稳健性检验
第七章 研究结论与政策建议
7.1 研究结论
7.2 政策建议
7.3 研究局限与未来研究方向
参考文献
发表论文及参加科研情况说明
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]“营改增”是否降低了所得税税负——来自中国上市公司的证据[J]. 曹越,易冰心,胡新玉,张卓然. 审计与经济研究. 2017(01)
[2]浅析国际避税的成因与方法[J]. 高翔. 财经界(学术版). 2016(15)
[3]浅析国际避税地问题[J]. 张悦. 法制博览. 2016(16)
[4]离岸公司国际避税问题浅探[J]. 罗惠华,黄薇. 现代经济信息. 2016(10)
[5]实际控制人居留权特征与企业税收规避——基于我国民营上市公司的经验证据[J]. 张胜,魏汉泽,李常安. 会计研究. 2016(04)
[6]会计视角浅议国际避税与反避税[J]. 薛子阳. 财经界(学术版). 2016(07)
[7]完善我国反国际避税法律的对策研究[J]. 田离原. 法制与经济. 2016(03)
[8]简政放权、政治关联与企业绩效[J]. 李津津,余红心. 当代经济科学. 2016(01)
[9]国际避税的新模式及应对思考[J]. 管永昊,董佩云,张雁. 兰州财经大学学报. 2015(06)
[10]阿里巴巴国际税收之避税地避税[J]. 杨斯亚. 现代商业. 2015(33)
硕士论文
[1]完善我国的反国际避税法律规制研究[D]. 张漪璇.湖南师范大学 2016
[2]在华外资企业避税问题研究[D]. 冯翔.内蒙古财经大学 2014
[3]国际避税地避税法律问题研究[D]. 李兆鹏.华东政法大学 2011
[4]避税地避税与我国的税收对策研究[D]. 樊晓娟.山西财经大学 2008
本文编号：3366588
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