电子商务环境下的税收遵从：理论、诉求与举措

发布时间：2021-11-05 13:13

　　作为经济新业态,电子商务借助网络技术,实现交易虚拟化,在一定程度上改变了现有的商业形态,成为21世纪最具潜力与活力的营商方式。但是,电子商务本身的电子化、隐匿性、虚拟化等特点,给传统的税收征管工作带来了严峻挑战。电子商务相关立法滞后、传统征管模式不再适用、征纳双方信息不对称、纳税服务体系不完善等问题,都是当前我国税务机关亟待解决的难题。首先分析了A-S模型以及前景理论,接着通过对电子商务环境下的税收遵从问题进行实质探析,从积极推进相关立法、创新征管模式、借助新兴手段加强数据共享、多措并举提升纳税人满意度等方面,提出了提高纳税人税收遵从的可行路径,以期充分发挥电子商务潜在税源作用。 

【文章来源】：黑龙江工程学院学报. 2020,34(05)

【文章页数】：5 页

【部分图文】：

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我国作为电子商务大国，电子商务日臻成熟，新型电子商务活动不断出现。但是当前我国电子商务相关立法滞后，多为部门规章和规范性文件，虽然自2019年1月1日起《中华人民共和国电子商务法》（以下简称《电子商务法》）在我国正式施行，但其仅对基本电商活动进行规范，缺乏电商税收方面细化规定，对某些新兴模式尚未涉猎，并不属于真正意义上完善的电子商务税收法规。以直播带货为例，自2016年，淘宝、京东等电商平台推出直播功能以来，直播带货在日常生活中已经越来越普遍。根据艾媒咨询数据显示，2019年中国直播电商行业总规模增长至4 338亿元[2]，直播带货正以其便捷性、跨空间性等独特优势吸引更多的“个体户”加入。直播带货虽属于电子商务销售行为，但是由于部分如抖音、快手等平台因不属于电商营利机构，不符合《电子商务法》对于电商平台的规定，《电子商务法》无法对其进行规范。相应政策体系的不健全使得真正的纳税主体处于税收监管“灰色地带”，税收不遵从风险低，一些拥有巨额收入的自然人纳税人不纳个人所得税，部分B2C电子商务企业假冒个人销售者逃避缴纳增值税等各项应缴税款，造成税款大量流失。2.2 传统的税收征管模式不再适用，电子商务领域税收征管存在漏洞

【参考文献】：
期刊论文
[1]数字经济背景下促进税收遵从的理论、方法和实践[J]. 代志新,王克智,谢波峰.  财政监督. 2020(06)
[2]电子商务环境下税收征管体系的完善研究[J]. 唐聪.  纳税. 2020(04)
[3]“互联网+”背景下我国税收合作遵从机制的构建[J]. 张学诞,张耀文.  税务研究. 2020(01)
[4]电子商务税收遵从的理论分析和路径优化[J]. 王凤飞.  经济与管理. 2019(05)
[5]数字经济下C2C电子商务课税的挑战与对策[J]. 董蕾,王向东.  税务研究. 2019(09)
[6]纳税信用评级披露与企业税收遵从——来自上市公司的证据[J]. 陶东杰,李成,蔡红英.  税务研究. 2019(09)
[7]纳税服务、纳税人满意度与税收遵从——基于结构方程模型的经验证据[J]. 何晴,郭捷.  税务研究. 2019(09)
[8]行为财政学视角下的税收遵从研究——理论拓展、方法创新与影响因素[J]. 崔亚飞,周荣,王婷.  税务研究. 2019(09)
[9]源泉扣缴税收征管模式在电子商务中的应用初探[J]. 陈筠,傅彤,许昕羽.  税务研究. 2019(02)
[10]加强电子商务税收征管的思考和建议[J]. 王凤飞,贾康.  税务研究. 2018(12)

硕士论文
[1]我国个人所得税纳税遵从实证研究[D]. 宋伊晨.西南财经大学 2019



本文编号：3477869