M县房地产税收征管存在的问题及对策分析

发布时间：2017-05-06 10:13

  本文关键词：M县房地产税收征管存在的问题及对策分析，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：房地产作为我国国民经济的支柱产业,是国民经济的基本承载体,是现代社会经济大系统中一个重要的组成部分。在欠发达地区,房地产税收收入是地方财政及地方税收收入的最大贡献者。对房地产税收征管问题的研究,对增加地方财政收入,体现税收公平性原则,促进房地产市场健康有序发展起着十分重要的作用。从2010年开始,M县房地产迅速发展,房地产税收呈现每年30%的高速度发展,已经成为当地最重要的财政收入来源。但是,房地产开发有着开发周期长、账务处理复杂、涉及环节及税种多等特点,加上我国房地产税收制度不够完善,M县地方税务局的征管模式相对落后,执法力度不够,纳税人意识有待提高等问题存在,房地产税收漏征漏管、税款流失现象严重。另外地方政府的乱作为也使得税收征管变得复杂。本文在充分研究税收风险管理理论和信息不对称理论的基础上,借鉴国内外房地产税收征管的经验,结合自身参与的实际工作情况,从欠发达地区M县的房地产税收征管存在的问题出发,围绕房地产开发、交易、保有三个环节的税种征管实际状况特点,有针对性地提出改进税制,加强税收征管的意见。并在“预收账款”避税处理的各种花样、企业所得税汇算、土地增值税合理分摊方法等方面提出创新建议,侧重从微观方面提出一些账务处理及计税、核算等优化方式。为稳定地方财政收入,促进房地产健康发展提供理论依据和参考方案。
【关键词】：房地产税收 税收征管 风险管理
【学位授予单位】：重庆大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 中文摘要3-4
• 英文摘要4-8
• 1 绪论8-14
• 1.1 研究背景及意义8-9
• 1.1.1 研究背景8
• 1.1.2 研究意义8-9
• 1.2 国内外研究综述9-11
• 1.2.1 国外研究动态9-10
• 1.2.2 国内研究动态10
• 1.2.3 对国内外研究的简要评价10-11
• 1.3 研究方法及论文拟解决的关键问题11-12
• 1.3.1 研究方法及路径11-12
• 1.3.2 拟解决的关键问题12
• 1.4 创新与不足之处12-14
• 1.4.1 创新点12-13
• 1.4.2 不足之处13-14
• 2 房地产税收征管相关概念与研究的理论基础14-20
• 2.1 房地产税收征管相关概念14-15
• 2.1.1 房地产14
• 2.1.2 房地产税收14-15
• 2.1.3 房地产税收征管15
• 2.2 房地产税收征管重要性15-16
• 2.3 研究的理论基础16-20
• 2.3.1 新公共服务理论16-17
• 2.3.2 信息不对称理论17-18
• 2.3.3 税收遵从风险管理理论18-20
• 3 M县房地产税收征管现状及存在的问题20-33
• 3.1 M县房地产税收征管现状20-23
• 3.1.1 M县房地产行业简介20-21
• 3.1.2 M县地方税务局征管机构设置21
• 3.1.3 M县房地产税收征管现状21-23
• 3.2 M县房地产税收征管存在的主要问题23-33
• 3.2.1 房地产开发环节税收征管存在的问题23-25
• 3.2.2 房地产交易环节税收征管存在的问题25-29
• 3.2.3 房地产保有环节税收征管存在的问题29-31
• 3.2.4 账务处理方面存在的主要风险31-33
• 4 M县房地产税收征管存在问题成因分析33-40
• 4.1 现行财税制度不完善33-35
• 4.1.1 财税制度设计不完善33-34
• 4.1.2 地方财权和事权不对等34
• 4.1.3 税收优惠政策不规范34-35
• 4.2 纳税人方面存在问题成因分析35-36
• 4.2.1 纳税人纳税意识不强，纳税遵从度不高35
• 4.2.2 纳税人所面临的不利外部环境影响税收征管35-36
• 4.2.3 房地产开发企业内部管理混乱影响税收征管36
• 4.3 税务机关方面存在问题成因分析36-38
• 4.3.1 征管模式落后36-37
• 4.3.2 基层税务机关征管力量薄弱，，人员专业素质不高37
• 4.3.3 房地产企业的“强势公关”，收“人情”税问题比较严重37
• 4.3.4 税收违法成本不高，执法力度不够37-38
• 4.4 房地产税收征管信息化建设及信息共享机制不够完善38-40
• 4.4.1 信息管税发展缓慢38
• 4.4.2 单位或者部门之间配合不够，存在各自为政的局面38-40
• 5 完善M县房地产税收征管的对策及建议40-54
• 5.1 房地产各个环节税收征管对策40-49
• 5.1.1 房地产开发环节税收征管对策40-41
• 5.1.2 房地产交易环节税收征管对策41-47
• 5.1.3 房地产保有环节税收征管对策47-49
• 5.2 对财税体制改革方面的几点建议49-51
• 5.2.1 完善税收立法49-50
• 5.2.2 优化房地产税制结构50
• 5.2.3 增强地方财权50
• 5.2.4 规范税收优惠政策50-51
• 5.3 建立信息共享机制，解决房地产信息不对称问题51-52
• 5.3.1 建立与房地产有关职能部门的信息共享机制51-52
• 5.3.2 加强税务机关内部信息交流52
• 5.3.3 充分发挥税务中介机构的力量52
• 5.4 加加大税收违法行为的打击力度，提高纳税遵从度52-54
• 5.4.1 加强税法宣传，提高纳税服务水平52-53
• 5.4.2 提高税收违法成本，依法打击各类税收违法行为53-54
• 6 结束语54-55
• 致谢55-56
• 参考文献56

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