我国针对数字经济的反避税政策研究
发布时间：2021-12-01 17:50
随着信息通信技术的发展,数字经济取代传统经济成为经济增长的核心力量。数字经济下的新商业模式形成了一些新特点,并且这些新特点既不同于传统的商业模式也不同于狭义的电子商务经营模式。数字经济的发展在不断推动新型商业模式的发展,为跨国企业进行全球价值链整合提供新的思路与方法的同时,税收问题便随之而来,在这样的大环境下,各国政府以及OECD等组织都在积极研究数字经济带来的税收挑战,制定相应的反避税政策。我国是数字经济发展最为迅猛的一个国家,面对被加大的BEPS风险我国该如何应对成为首先要思考的问题。与此同时,在化解数字经济带来的BEPS风险的过程中,我国是否可以完全借鉴他国经验或者BEPS行动计划的研究成果成为重要的思考问题。数字经济带来的税收问题是多样的、复杂的,相较于传统经济模式,数字经济的特点使得企业利用常设机构和无形资产进行BEPS活动的空间进一步扩大,因此本文选取这两部分作为研究重点。本文主要研究我国针对数字经济的反避税问题,共分为五个部分。第一章为导论部分;第二章为理论基础部分,主要介绍数字经济的主要特征以及数字经济中的常设机构和无形资产相关BEPS问题,并以A企业为例说明数字经济中...
【文章来源】： 首都经济贸易大学北京市
【文章页数】：37 页
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国内文献综述
1.2.2 国外文献综述
1.2.3 文献述评
1.3 本文的创新点与不足
1.3.1 本文的创新点
1.3.2 本文的不足
第2章 数字经济的特征与BEPS风险
2.1 数字经济的特征与发展现状
2.1.1 数字经济主要特征
2.1.2 数字经济新商业模式
2.1.3 数字经济新商业模式的特点和本质
2.1.4 我国数字经济发展现状
2.2 数字经济中的BEPS风险
2.2.1 数字经济带来的常设机构BEPS问题
2.2.2 数字经济带来的无形资产相关BEPS问题
2.3 数字经济中BEPS风险的形成机制——以A企业为例
2.3.1 企业概况
2.3.2 A企业经营过程中涉及的BEPS问题
第3章 我国针对数字经济的反避税政策现状及问题
3.1 我国现行针对数字经济的反避税政策
3.1.1 针对人为避免成为常设机构的反避税政策
3.1.2 针对利用无形资产进行避税的反避税政策
3.2 我国针对数字经济的反避税政策存在的问题
3.2.1 常设机构反避税工作存在的问题
3.2.2 无形资产相关反避税工作存在的问题
第4章 针对数字经济反避税的国际探索
4.1 数字经济背景下常设机构反避税国际探索
4.1.1 拟采用虚拟常设机构认定方法
4.1.2 修改准备性辅助性活动范围
4.2 数字经济背景下无形资产反避税国际探索
4.2.1 开征利润转移税
4.2.2 修改CFC规则
第5章 完善我国针对数字经济反避税政策的建议
5.1 建立数字经济常设机构认定规则
5.1.1 引入显著经济存在规则
5.1.2 显著经济存在规则的可行度分析
5.2 数字经济无形资产相关反避税措施
5.2.1 完善无形资产相关定义
5.2.2 完善常设机构优先原则
5.3 完善其他配套税收法制
5.4 加快专业人才队伍建设
结束语
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]数字经济背景下的税基侵蚀与利润转移 [J]. 俞杰,阮晶琦,周春英. 财政科学. 2017(08)
[2]解密跨国避税 [J]. 蔡昌,李蓓蕾,单滢羽. 首席财务官. 2017(15)
[3]电商环境下我国企业税收筹划存在的问题及其分析 [J]. 黄舒文. 统计与管理. 2017(07)
[4]跨境在线数字产品交易的税收困境与出路 [J]. 吕瑞. 地方财政研究. 2017(07)
[5]数字经济时代国际税法的改革——基于对《BEPS行动计划》的思考 [J]. 陈雏音. 法制与社会. 2017(09)
[6]对BEPS行动计划应用实践的思考 [J]. 马伟,刘茵莹,黄宗寅. 国际税收. 2017(03)
[7]OECD最新报告:税制改革趋势发生明显改变 [J]. 廖体忠,韩霖. 国际税收. 2017(03)
[8]当前全球知识产权跨境交易反避税存在的主要问题 [J]. 朱一青. 对外经贸实务. 2016(12)
[9]BEPS行动计划:世界主要国家采取的措施和中国立场 [J]. 国家税务总局科研所课题组,陈琍,方凯,秦泮义. 税务研究. 2016(12)
[10]应对数字经济下的BEPS现象——评析BEPS行动计划发展趋势 [J]. 夏约. 商. 2016(25)
硕士论文
[1]BEPS对中国税收政策法律的影响及应对措施研究[D]. 曹佳佳.上海海关学院 2016
[2]数字经济新趋势的税务问题探讨[D]. 马卓夫.中国社会科学院研究生院 2016
[3]数字经济时代的国际税收管理问题[D]. 刘思晋.厦门大学 2014
本文编号：3526787
【文章来源】： 首都经济贸易大学北京市
【文章页数】：37 页
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国内文献综述
1.2.2 国外文献综述
1.2.3 文献述评
1.3 本文的创新点与不足
1.3.1 本文的创新点
1.3.2 本文的不足
第2章 数字经济的特征与BEPS风险
2.1 数字经济的特征与发展现状
2.1.1 数字经济主要特征
2.1.2 数字经济新商业模式
2.1.3 数字经济新商业模式的特点和本质
2.1.4 我国数字经济发展现状
2.2 数字经济中的BEPS风险
2.2.1 数字经济带来的常设机构BEPS问题
2.2.2 数字经济带来的无形资产相关BEPS问题
2.3 数字经济中BEPS风险的形成机制——以A企业为例
2.3.1 企业概况
2.3.2 A企业经营过程中涉及的BEPS问题
第3章 我国针对数字经济的反避税政策现状及问题
3.1 我国现行针对数字经济的反避税政策
3.1.1 针对人为避免成为常设机构的反避税政策
3.1.2 针对利用无形资产进行避税的反避税政策
3.2 我国针对数字经济的反避税政策存在的问题
3.2.1 常设机构反避税工作存在的问题
3.2.2 无形资产相关反避税工作存在的问题
第4章 针对数字经济反避税的国际探索
4.1 数字经济背景下常设机构反避税国际探索
4.1.1 拟采用虚拟常设机构认定方法
4.1.2 修改准备性辅助性活动范围
4.2 数字经济背景下无形资产反避税国际探索
4.2.1 开征利润转移税
4.2.2 修改CFC规则
第5章 完善我国针对数字经济反避税政策的建议
5.1 建立数字经济常设机构认定规则
5.1.1 引入显著经济存在规则
5.1.2 显著经济存在规则的可行度分析
5.2 数字经济无形资产相关反避税措施
5.2.1 完善无形资产相关定义
5.2.2 完善常设机构优先原则
5.3 完善其他配套税收法制
5.4 加快专业人才队伍建设
结束语
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]数字经济背景下的税基侵蚀与利润转移 [J]. 俞杰,阮晶琦,周春英. 财政科学. 2017(08)
[2]解密跨国避税 [J]. 蔡昌,李蓓蕾,单滢羽. 首席财务官. 2017(15)
[3]电商环境下我国企业税收筹划存在的问题及其分析 [J]. 黄舒文. 统计与管理. 2017(07)
[4]跨境在线数字产品交易的税收困境与出路 [J]. 吕瑞. 地方财政研究. 2017(07)
[5]数字经济时代国际税法的改革——基于对《BEPS行动计划》的思考 [J]. 陈雏音. 法制与社会. 2017(09)
[6]对BEPS行动计划应用实践的思考 [J]. 马伟,刘茵莹,黄宗寅. 国际税收. 2017(03)
[7]OECD最新报告:税制改革趋势发生明显改变 [J]. 廖体忠,韩霖. 国际税收. 2017(03)
[8]当前全球知识产权跨境交易反避税存在的主要问题 [J]. 朱一青. 对外经贸实务. 2016(12)
[9]BEPS行动计划:世界主要国家采取的措施和中国立场 [J]. 国家税务总局科研所课题组,陈琍,方凯,秦泮义. 税务研究. 2016(12)
[10]应对数字经济下的BEPS现象——评析BEPS行动计划发展趋势 [J]. 夏约. 商. 2016(25)
硕士论文
[1]BEPS对中国税收政策法律的影响及应对措施研究[D]. 曹佳佳.上海海关学院 2016
[2]数字经济新趋势的税务问题探讨[D]. 马卓夫.中国社会科学院研究生院 2016
[3]数字经济时代的国际税收管理问题[D]. 刘思晋.厦门大学 2014
本文编号：3526787
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