中国个人所得税的心理账户分析

发布时间：2017-05-14 07:11

  本文关键词：中国个人所得税的心理账户分析，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：行为财政学的提出和发展为研究财政税收领域的微观个体决策提供了理论依据。经济学家将心理学特别是行为科学的理论融入财政税收领域的研究,为财税理论的发展提供了新的视角。面对我国目前税收遵从水平较低的状况,加强对纳税人纳税态度的重视和认知显得尤为重要。而且从税制演化的视角来说,税源从土地到企业利润再到个人所得税的逐步变化,对税务机关来说,其实是一个掌握难度逐渐增加的过程,同时越是现代化的税制,越要求政府尊重纳税人的利益和选择,建立有效的社会契约,从而更好地推动现代财税体制的构建。个人所得税是我国税收体系中的重要税种,它在筹集财政资金、调节收入分配、稳定经济运行方面都发挥着不可替代的作用。但是,随着经济的发展,人们生活水平的提高,当前的个人所得税制度已经不足以满足纳税人的期待,并且在体现税收公平原则方面的欠缺也逐渐凸显,进一步优化税制的改革成为了个人所得税发展的必然趋势。可是,任何一个税种的良好运行,任何一场税收改革的顺利推进,都需要征纳双方的合作和共同努力。尤其是个人所得税,作为与纳税人直接相关的税种,对于纳税人来说是一种在经济利益和各种心理因素等多重不确定性条件的驱动之下进行的判断和决策。因此,这篇文章尝试将心理账户理论与传统的个人所得税理论研究相结合,在对纳税人心理账户进行划分和分析的基础上,考察不同的个人所得税征收模式、纳税单位、费用扣除标准制度下,纳税人的心理感知过程,进而将研究结论运用于个人所得税的制度设计,从而提高纳税遵从水平,推进税收制度的改革的顺利进行。
【关键词】：心理账户 个人所得税 征收模式 费用扣除 纳税单位
【学位授予单位】：天津财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 内容摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 导论10-23
• 1.1 选题意义10-12
• 1.1.1 引言10
• 1.1.2 选题背景10-11
• 1.1.3 研究的目的及意义11-12
• 1.2 国内外相关研究综述12-20
• 1.2.1 非理性决策行为的研究综述12-16
• 1.2.2 “心理账户”理论的研究综述16-20
• 1.3 研究的思路与研究的方法20-21
• 1.4 文章结构21-22
• 1.5 创新之处22-23
• 第2章 中国个人所得税征收模式的心理账户分析23-27
• 2.1 个人所得税征收模式概述23
• 2.2 中国个人所得税征收模式现状分析23-24
• 2.3 基于心理账户理论的征收模式分析及改革方向24-25
• 2.4 基于心理账户分析的个人所得税征收模式改革建议25-27
• 第3章 中国个人所得税纳税单位的心理账户分析27-31
• 3.1 个人所得税纳税单位概述27
• 3.2 中国个人所得税纳税单位现状分析27-29
• 3.3 基于心理账户理论的纳税单位分析及改革方向29
• 3.4 基于心理账户分析的个人所得税纳税单位改革建议29-31
• 第4章 中国个人所得税费用扣除标准的心理账户分析31-37
• 4.1 个人所得税费用扣除标准概述31
• 4.2 中国个人所得税费用扣除标准现状分析31-32
• 4.3 基于心理账户理论的费用扣除标准分析及改革方向32-33
• 4.4 基于心理账户分析的个人所得税费用扣除标准改革建议33-37
• 4.4.1 扩大升级费用扣除范围33-34
• 4.4.2 对生产性投入的扣除34
• 4.4.3 完善特殊纳税人的费用扣除政策34-35
• 4.4.4 建立费用扣除标准的动态调整机制35
• 4.4.5 统一费用扣除标准35-37
• 第5章 个人所得税其他要素的心理账户分析37-39
• 5.1 个人所得税绝对优惠与相对优惠的微观个体心理账户分析及建议37
• 5.2 个人所得税预缴税与事后申报制度的微观个体心理账户分析及建议37-39
• 第6章 个人所得税的其他配套措施改革建议39-44
• 6.1 大力推进税收的信息化建设39-40
• 6.2 提高征税人员的综合素质40
• 6.3 提升纳税人的依法纳税意识40-41
• 6.4 加速政府财政公开促进纳税人纳税意识的提升41
• 6.5 建立和完善个人的税务信誉机制41-42
• 6.6 充分发挥税务中介机构在税收活动中的支持作用42-44
• 附录(调查问卷)44-49
• 参考文献49-52
• 后记52-53

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