我国增值税税率简并方案设计与政策效应预测——基于可计算一般均衡模型

发布时间：2022-08-01 17:22

　　继营改增之后,我国增值税税率由四档简并为三档,并拟进一步简并为两档。在当前宏观经济下行压力增大、居民收入差距较大的背景下制定增值税税率简并政策,需要在保证政府财政收入的前提下,尽可能地兼顾经济效率和社会公平。本文以2019年4月1日的增值税制度为参照基准,通过可计算一般均衡模型（CGE）模拟测算两大类30种具有代表性的增值税税率简并方案的税收收入效应、经济效应、福利效应,并结合北京师范大学中国收入分配研究院发布的中国家庭收入调查（CHIP）2013数据测算各简并方案的效应。综合看,将现行中间税率项目全部并入低税率的两档就低模式的经济效应、收入分配效应和社会福利效应最优。考虑政策的连续性,建议我国增值税采取两档就低的税率简并方案,并进一步下调基本税率。 

【文章页数】：8 页

【文章目录】：
一、引言及文献综述
二、增值税税率简并方案设计
    （一）单一税率模式
    （二）两档税率模式
        1. 两档就低模式。
        2. 两档就高模式。
        3. 两档拆分模式Ⅰ
        4. 两档拆分模式Ⅱ（房地产业、电信业从高，其他从低）。
        5. 两档拆分模式Ⅲ（房地产业从高，其他从低）。
三、理论模型、数据来源及相关指标说明
    （一）生产模块设定
    （二）宏观闭合条件：凯恩斯闭合
    （三）SAM表编制及数据来源
    （四）相关指标说明
四、增值税税率简并方案效应测算
    （一）税收收入效应
        1. 单一税率模式下的税收收入效应。
        2. 两档税率模式下的税收收入效应。
    （二）经济效应
        1. 单一税率模式下的经济效应。
        2. 两档税率模式下的经济效应。
    （三）收入分配效应
        1. 单一税率模式下的收入分配效应。
        2. 两档税率模式下的收入分配效应。
    （四）社会福利效应
        1. 单一税率模式下的福利效应。
        2. 两档税率模式下的福利效应。
五、结论及政策建议



本文编号：3667863