A基金会采购业务内部控制研究

发布时间：2017-05-15 11:12

  本文关键词：A基金会采购业务内部控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：非营利组织在我国社会经济发展过程中承担的角色越来越重要,也越来越受社会公众的关注与支持。然而在其快速发展的过程中,由于内部管理机制的缺失,出现了一系列问题,如近些年发生的“郭美美事件”、河南宋庆龄基金会利用善款放贷以及温州红十字会账目管理混乱导致库存商品账实差距达800多万等事件。非营利组织问题的频现,已经使它的公益性与纯洁性罩上了浓重的疑云,整个行业的社会公信力下降。种种问题中,非营利组织采购内部控制的缺失已经成为阻碍其快速发展的重要原因之一,而A基金会作为由政府发起的全国性公募基金会,在机构的采购内部控制管理上也存在一些不足。为了更大程度上发挥非营利组织的社会效用,提高组织的运营效率,改善经营管理状况,需要尽快完善其采购业务内部控制体系,并通过采购内控体系的完善,促进机构运营信息的披露,解决非营利组织的公信力问题,维护其公益性的基本声誉。 本文以内部控制理论为基础,结合A基金会的实例,分析得出其内控环境差、缺乏统一管理机制和相应的制度规范、内控工作效率低、内部监督不足等问题。借鉴目前我国出台的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》和《行政事业单位内部控制规范(试行)》等制度,对A基金会采购业务流程进行梳理,把握A基金会在采购流程中缺失的环节与存在关键风险点,进而构建出A基金会采购内控体系,并提出了切实可行实施方案。 通过对A基金会采购内部控制体系的完善,其采购效能会得到很大的提高,进一步保障采购工作的经济合法,促进其资金使用信息的透明与公开,增强社会公信力。所提出的非营利组织采购内部控制体系和实施方案,具有普遍适用性,也可以为其他非营利组织采购内部控制制度的完善起到借鉴作用。
【关键词】：基金会 非营利组织 内部控制 采购业务
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F810.6
【目录】：

• 致谢5-6
• 摘要6-7
• ABSTRACT7-10
• 1 引言10-15
• 1.1 研究背景与意义10-12
• 1.2 研究方法与思路12-13
• 1.3 创新点13-15
• 2 理论基础与文献综述15-20
• 2.1 内部控制理论15-17
• 2.2 相关文献综述17-20
• 2.2.1 非盈利组织内部控制制度研究综述17-18
• 2.2.2 采购环节的内部控制研究综述18-19
• 2.2.3 文献述评19-20
• 3 A基金会采购业务内部控制现状分析20-32
• 3.1 非营利组织概况及特点20-23
• 3.1.1 非营利组织概况20-21
• 3.1.2 非营利组织及其采购业务特点21-23
• 3.2 A基金会采购业务内控现状23-28
• 3.2.1 A基金会简介24-25
• 3.2.2 现行采购业务流程及主要风险25-28
• 3.3 A基金会采购业务内部控制存在问题28-32
• 3.3.1 内控环境差28-29
• 3.3.2 缺乏统一管理机制29-30
• 3.3.3 缺乏相应的制度规范30
• 3.3.4 内控工作效率较低30
• 3.3.5 内部监督不完善30-32
• 4 A基金会采购业务内部控制体系设计32-39
• 4.1 采购内部控制体系设计目标32
• 4.2 采购内控体系设计原则32-33
• 4.3 A基金会的采购业务内部控制体系设计33-38
• 4.3.1 健全组织结构33-34
• 4.3.2 风险评估与防范34-35
• 4.3.3 统一业务流程35-36
• 4.3.4 推行信息化管理36-37
• 4.3.5 构建监督机制37-38
• 4.4 本章小结38-39
• 5 A基金会采购业务内部控制实施方案39-50
• 5.1 完善组织结构39-40
• 5.2 加强人员管理40-41
• 5.3 梳理采购业务流程41-42
• 5.4 建立应急采购机制42-44
• 5.5 健全采购管理制度44-49
• 5.5.1 职能分离制度44-45
• 5.5.2 招投标管理制度45-46
• 5.5.3 供应商管理制度46-48
• 5.5.4 绩效考评制度48-49
• 5.6 本章小结49-50
• 6 结论与启示50-52
• 6.1 研究结论50-51
• 6.2 研究启示51-52
• 参考文献52-54
• 作者简历54-56
• 学位论文数据集56

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 张燕江;吕光虎;诸波;;基于内部控制五要素的采购业务内部控制设计[J];财会通讯;2009年11期

2 孙德轩;;采购付款中的风险防范[J];财会学习;2008年12期

3 陈策;;采购循环的内部控制要点[J];财会月刊;2009年32期

4 许晓芳;朱国荣;;我国慈善机构内部控制构建思考[J];财会月刊;2012年03期

5 陈宏明;郭冰;;会计信息化环境内部会计控制设计研究——以某钢铁集团采购与付款内部会计控制为例分析[J];长沙理工大学学报(社会科学版);2006年02期

6 李心合;张(扌双);;关注非营利组织内部控制[J];财务与会计;2008年08期

7 刘秋平;;我国非营利组织内部控制制度探析[J];产业与科技论坛;2006年05期

8 林阁;;材料采购内部控制缺失风险及应对[J];大连海事大学学报(社会科学版);2009年02期

9 朱海涛;;我国政府与非营利组织内部控制制度建设研究[J];中国管理信息化;2009年16期

10 潘琰;刘显飞;;强化非营利组织内部控制刻不容缓——基于“故宫系列案”的分析[J];财务与会计;2011年10期

  本文关键词：A基金会采购业务内部控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

，

本文编号：367603