X街道办事处内部控制评价研究

发布时间：2023-01-12 12:41

　　构建符合行政单位事业实际情况的内部控制评价体系,以评价结果检验单位内部控制实施效果、指导单位内部控制建设,形成权力制衡、职责分明的工作机制是提高行政事业单位运行效率的有效手段,是建设法治政府的现实要求,是强化国家治理的重要措施。本文以X街道办事处为研究对象,通过实地调研,发现X街道办事处现有内部控制评价系统存在评价主体不明确、评价内容针对性不强、评价标准不客观、评价结果难以利用等问题,难以满足X街道办事处内部控制评价的需要。基于此,本文首先在明确评价主体、客体的前提下,构建符合X街道办事处实际情况的内部控制评价指标体系。X街道办事处内部控制评价指标体系由2个一级指标、10个二级指标、36个三级指标构成;然后运用层次分析法（AHP）建立层次模型,运用德尔菲法构造判断矩阵并进行一致性测试,确定指标权重;最后根据模糊数学原理建立评语集,采用专家打分法确定隶属度矩阵,形成X街道办事处内部控制评价结果。本文对X街道办事处总体评价结果和评价结果中得分较低的指标进行分析,并提出有针对性的整改建议,主要包括:严格落实归口管理和职责分离、实行预算执行分析、加强特殊授权支付管控和支出单据审核、大力整改资产... 

【文章页数】：76 页

【学位级别】：硕士

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摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 企业内部控制
        1.2.2 行政事业单位内部控制
        1.2.3 行政事业单位内部控制评价
        1.2.4 文献述评
    1.3 研究目的和研究意义
        1.3.1 研究目的
        1.3.2 研究意义
    1.4 研究内容
    1.5 研究方法和技术路线
        1.5.1 研究方法
        1.5.2 技术路线
2 理论基础
    2.1 基层行政单位理论
    2.2 内部控制理论
        2.2.1 内部控制起源与发展
        2.2.2 行政事业单位内部控制
    2.3 内部控制评价理论
        2.3.1 企业内部控制自我评价理论(CSA)
        2.3.2 行政事业单位内部控制评价理论
    2.4 层次分析法理论
3 X街道办事处内部控制评价现状及问题分析
    3.1 X街道办事处概况
    3.2 X街道办事处内部控制现状
        3.2.1 组织架构与职能情况
        3.2.2 制度建设与工作机制
        3.2.3 六大经济业务运行情况
    3.3 X街道办事处内部控制评价现状
        3.3.1 内部控制评价流程
        3.3.2 内部控制评价内容
        3.3.3 内部控制评价报告
    3.4 X街道办事处内部控制评价主要问题及分析
        3.4.1 评价主体不明确
        3.4.2 评价内容针对性不强
        3.4.3 评价标准不客观
        3.4.4 评价结果难以利用
4 X街道办事处内部控制评价指标体系
    4.1 X街道办事处内部控制评价主体和评价客体
    4.2 X街道办事处内部控制评价指标体系构建
        4.2.1 指标体系构建原则
        4.2.2 指标体系检查方法
        4.2.3 指标体系基本构成
        4.2.4 评价指标具体说明
    4.3 X街道办事处内部控制评价指标权重计算
        4.3.1 层次模型与判断矩阵构造
        4.3.2 内部控制评价指标权重计算
    4.4 X街道办事处内部控制评价结果确定
        4.4.1 评价结果集与评价指标隶属度确定
        4.4.2 内部控制评价结果计算
5 X街道办事处内部控制评价结果分析和应用
    5.1 X街道办事处内部控制评价结果分析
        5.1.1 “工作机制”评价结果分析
        5.1.2 “预算业务控制”评价结果分析
        5.1.3 “收支业务控制”评价结果分析
        5.1.4 “资产业务控制”评价结果分析
        5.1.5 其他指标评价结果分析
    5.2 基于X街道办事处内部控制评价结果的相关建议
        5.2.1 严格落实归口管理和职责分离
        5.2.2 实行预算执行分析
        5.2.3 加强特殊授权支付管控和支出单据审核
        5.2.4 大力整改资产业务控制
        5.2.5 建立合同归档制度
    5.3 X街道办事处内部控制评价结果应用
        5.3.1 评价结果可指导单位内部控制建设
        5.3.2 评价结果可服务于专项审计
        5.3.3 评价结果可服务于外部监管
6 研究结论与局限性
    6.1 研究结论
    6.2 研究局限性
致谢
参考文献
附录
个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果


【参考文献】：
期刊论文
[1]美国联邦政府内部控制准则研究[J]. 孙永尧.  财会月刊. 2020(03)
[2]浅谈街道办事处财务管理薄弱环节与应对[J]. 刘敬.  中国集体经济. 2020(01)
[3]新政府会计制度执行对行政事业单位内控的影响[J]. 吴逸婷.  中国集体经济. 2019(36)
[4]政府内部控制整合导向研究[J]. 唐大鹏,常语萱.  财经问题研究. 2019(08)
[5]谈事业单位内部控制风险点及防控措施——以国家地质实验测试中心为例[J]. 邹元玲,何钰娴,郑敏.  经济师. 2018(12)
[6]论行政事业单位内部控制建设中的十大关系[J]. 白华.  会计与经济研究. 2018(06)
[7]财务报表与内部控制整合审计案例研究[J]. 邝兴吉.  财会通讯. 2018(31)
[8]内部控制质量、高管激励与盈余管理[J]. 周雪梅.  财会通讯. 2018(24)
[9]内部控制重大缺陷是市值损失的导火索吗——基于民生银行的研究[J]. 吴先聪,管巍.  财会月刊. 2018(11)
[10]行政事业单位内部控制发展趋势的探讨——基于《2017年度行政事业单位内部控制报告》的变化分析[J]. 倪小平,汤风琴.  中国注册会计师. 2018(04)

博士论文
[1]企业文化资本与内部控制有效性关系研究[D]. 余雁.江西财经大学 2017
[2]区县行政事业单位内部控制评价模式研究[D]. 赵小刚.中国地质大学(北京) 2016
[3]我国行政事业单位内部控制制度研究[D]. 唐晓玉.财政部财政科学研究所 2013

硕士论文
[1]HQ博物馆内部控制案例研究[D]. 钱洁.中国财政科学研究院 2018
[2]内部控制、客户关系型交易与真实盈余管理[D]. 吕振.西南大学 2018
[3]我国街道办事处内部控制研究[D]. 许晶.华东理工大学 2018



本文编号：3729938