“营改增”后汽车制造业纳税筹划研究 ————以比亚迪为例

发布时间：2023-03-04 23:43

　　为减轻税负,深化专业分工,激发制造业的发展活力,促进生产性服务业与先进制造业融合,“十二五”规划中,明确提出了营改增的税制改革任务,这一改革一直延续到了“十三五”提出的深化财税体制改革总体方案。2011年,财政部和国家税务总局共同发布了营业税改增值税试点方案。财政部和国家税务总局从2012年1月1日起,决定在和制造业息息相关的交通运输领域以及现代服务业领域率先实行营改增方案。在上海开展试点。2016年5月1日起,营改增在大范围内进行推广,操作模式为从试点城市逐渐蔓延到全国,实现全行业的营改增施行。虽然营改增并不针对制造业,但由于部分制造业企业实行混业经营,营改增势必会对其所涉及的服务业或交通运输业税负产生直接影响,进而影响企业的专业分工以及产业结构,另外,与制造业相关的上下游企业的税负变化,也将对制造业企业的税负产生间接影响。相当部分的汽车制造业属于混业经营企业,既从事增值税涉税业务,又从事营改增涉税业务,既不仅包含汽车制造业务,还包含汽车设计、研发业务,运输业务等。营改增打通了增值税的抵扣链条,使企业所有环节的进项税可以扣除,这意味着企业如果将非主要业务外包出去,则可以获得更多的增值...

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【学位级别】：硕士

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摘要
abstract
第一章 绪论
    第一节 选题背景及研究意义
        一、选题背景
        二、研究意义
    第二节 文献综述
        一、营改增的政策效应
        二、纳税筹划文献综述
        三、文献述评
    第三节 研究方法与研究思路
        一、研究方法
        二、研究思路
第二章 纳税筹划基本理论
    第一节 纳税筹划基本概念、原则及目标
        一、纳税筹划的基本概念
        二、纳税筹划的原则及目标
    第二节 纳税筹划的基本方法
        一、会计政策的选择
        二、税率差异筹划
        三、税收优惠政策筹划
        四、递延纳税筹划
第三章 营改增对汽车制造业的影响
    第一节 汽车制造业概况
        一、汽车行业概况
        二、汽车行业涉税税种分析
    第二节 营改增对汽车制造业的影响
        一、营改增对汽车制造业税负的影响
        二、营改增促进了汽车制造业专业化分工
        三、营改增提升了汽车制造业的研发投入
        四、营改增增加了汽车制造业的固定资产投资
第四章 企业概况和纳税现状分析
    第一节 比亚迪汽车制造企业的基本情况
        一、比亚迪概况
        二、比亚迪财务状况分析
    第二节 比亚迪纳税筹划概况
        一、比亚迪营改增前后税种与税率分析
        二、比亚迪营改增后纳税筹划的现状分析
    第三节 比亚迪纳税筹划的必要性分析
        一、汽车制造业整体税负分析
        二、比亚迪与同行业企业税负水平比较
        三、纳税筹划对企业发展的促进作用
第五章 比亚迪营改增后的纳税筹划
    第一节 比亚迪增值税纳税筹划
        一、采购环节的纳税筹划
        二、固定资产购入的纳税筹划
        三、广告宣传环节的纳税筹划
    第二节 比亚迪所得税纳税筹划
        一、固定资产折旧的纳税筹划
        二、固定资产投资的纳税筹划
        三、销售活动的纳税筹划
        四、研发活动的纳税筹划
    第三节 比亚迪消费税纳税筹划
        一、税率的纳税筹划
        二、供应商选择的纳税筹划
第六章 比亚迪纳税筹划的风险及控制
    第一节 比亚迪纳税筹划的内部风险及控制措施
        一、合同签订过程中的风险与控制
        二、内部管理的风险与控制
        三、纳税筹划成本效益的风险与控制
    第二节 比亚迪纳税筹划的外部风险及控制措施
        一、税收法律变化的风险与控制
        二、征纳双方认定差异风险与控制
第七章 研究的结论和不足
    第一节 研究的结论
    第二节 研究的不足
参考文献
致谢
本人在读期间完成的研究成果



本文编号：3755250