“营改增”中存在问题的探究

发布时间：2023-04-05 05:23

　　营业税改增值税对我国税制改革、结构型减税具有重要的战略意义。目前,国务院将铁路运输业和邮政服务业纳入营业税改增值税试点中,至此“营改增”已在全国范围内拉开序幕。营业税改增值税的逐渐完善,宏观层面上必将带来一系列的经济效应：消除重复征税,切实减轻企业税负；简化税收体系,优化税制结构；促进第三产业升级,助推产业分工；改变经济增长方式,促进社会经济发展。 营改增虽然已在全国范围内推广,但毕竟还在探索阶段,因此还存在诸多问题。营改增导致地方财政收入的减少,对分税制度产生了冲击；税率和税收优惠政策的设置还有待进一步优化；同时引起了税务机构人力的重新配置；另外因“营改增”制度尚不健全,还造成税收流失。虽然根据营改增进程的推进,国家税务总局及地方政府相关部门出台了税收优惠政策和政府扶持计划,但还在不断地探索之中,在对国外相关税制设计介绍比较的基础上,本文提出营改增的完善建议： 政府还需健全税收法律制度,做好税收宣传,加强税收征管,协调中央地方政府的税收收入分配,扩大进项税抵扣范围。营改增是我国税制改革的潮流,企业应该积极响应政府的号召,做好营改增的准备工作：进行员工培训,熟悉新的纳税环境；加强增值税...

【文章页数】：39 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
绪论
一、营业税改增值税的必要性
    1.1 消除重复征税,加强政府税收监管
    1.2 简化税收体系,优化税制结构
    1.3 促进第三产业升级,助推产业分工
    1.4 改变经济增长方式,促进社会经济发展
二、营业税改增值税后对相关行业的影响
    2.1 对交通运输业的影响
    2.2 对现代现代服务业的影响
三、现阶段营业税改增值税中存在的问题
    3.1 从税务机关的角度看
        3.1.1 地方财政收入的减少,对分税制的冲击
        3.1.2 税率的配置,税收优惠政策的设置
        3.1.3 税务机构人力重新配置,对征管效率的挑战
        3.1.4 制度尚不健全,造成税收流失
    3.2 从企业的角度看
        3.2.1 可抵扣项目过少
        3.2.2 企业税负水平不平衡
        3.2.3 财政扶持将导致“洼地效应”
        3.2.4 一般纳税人的起征点过高,纳税人工作被动
四、国外相关的税制设计与我国的对比
    4.1 抵扣范围广,进项项目明确
    4.2 征收范围大,商品劳务均在其中
    4.3 税率设置单一化,征收管理系统化
    4.4 纳税人划分合理,出口零税率
五、营业税改增值税的完善建议
    5.1 政策的完善
        5.1.1 建立健全税收法律制度,做好税收宣传
        5.1.2 制定税收优惠政策
        5.1.3 加强税收征管,扩大“营改增”的范围
        5.1.4 协调中央、地方财政收入的重新分配
        5.1.5 扩大进项税可抵扣范围
    5.2 企业的对策
        5.2.1 进行员工培训,熟悉新的纳税环境
        5.2.2 加强增值税发票管理
        5.2.3 做好财务规划
        5.2.4 部分业务外包,做好角色转化与衔接
结语
参考文献
鸣谢
学位论文评阅及答辩情况表



本文编号：3782814