沈阳市基层国税局税收风险管理存在的问题及对策研究

发布时间：2017-05-25 10:20

  本文关键词：沈阳市基层国税局税收风险管理存在的问题及对策研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着我国经济体制改革不断深入,带来了税收征管客观环境的变化,传统的税收管理方式已不能完全适应新形势的要求,税收风险管理应运而生。自2009年以来,国家税务总局多次提出深化税收征管改革,构建适应现代经济社会发展的税收征管体系的要求。然而,由于我国税收风险管理理论和实践处于起步探索阶段,在诸多方面尚存在许多瓶颈需要破解,很多难题需要探索和研究解决。沈阳市基层国税局作为税收风险管理的实施主体,在税收风险管理实施过程中的问题和瓶颈则更为具体和亟待解决。文章通过文献综述法、案例分析法和问卷调查法,通过对全流程税收风险管理环节的阐述、沈阳市基层国税局税收风险管理现状和问题的分析、国外税收风险管理的经验借鉴、加强和改善沈阳市基层国税局税收风险管理的对策建议四个部分研究了沈阳市基层国税局税收风险管理存在的问题并提出对策。在将比较优势理论、长尾理论、强化理论作为理论依据的基础上,文章先以D区国税局为例阐述了沈阳市基层国税局的现状,并以D区A企业税收风险管理为例说明了沈阳市D区国税局实施税收风险管理的实际流程和在实施中发现的问题。结合对沈阳市D区国税局税收管理员的调查问卷进行分析,文章汇总归纳了沈阳市基层国税局在开展税收风险管理中存在的税收风险管理开展的法律依据不足、税收管理员和纳税人对税收风险管理认识不够、税务机关组织机构体系不健全、税收风险管理信息收集困难、税务机关税收风险应对能力不足五方面问题。通过对西方国家和国际组织在税收风险管理中机构设置、管理模式、税收风险应对中取得的经验进行借鉴,获得启示,结合沈阳市基层国税局的实际情况,文章针对沈阳市基层国税局存在的问题提出完善税收制度和税务政策、提高税收风险管理意识、健全税收风险管理组织体系、开展涉税信息管理、提高税收风险应对能力等可行性策略。
【关键词】：基层国税局 税收遵从 税收风险管理
【学位授予单位】：沈阳师范大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要4-5
• abstract5-9
• 第一章 绪论9-16
• 一、选题的背景及意义9-10
• （一）选题背景9-10
• （二）选题意义10
• 二、国内外研究综述10-12
• （一）国外研究综述10-11
• （二）国内研究综述11-12
• （三）国内外研究评述12
• 三、论文的研究方法12-13
• （一）文献分析法13
• （二）案例分析法13
• （三）问卷调查法13
• 四、论文的研究思路及创新点13-16
• （一）研究思路13-15
• （二）创新点15-16
• 第二章 相关概念的界定及理论基础的研究16-20
• 一、相关概念的界定16-18
• （一）税收遵从16
• （二）风险管理16-17
• （三）税收风险管理17-18
• 二、相关理论的研究18-20
• （一）比较优势理论与税收风险管理起因18
• （二）长尾理论与“互联网+”个性化纳税服务18-19
• （三）强化理论与支持性措施19-20
• 第三章 全流程税收风险管理的环节20-25
• 一、信息收集20-21
• （一）纳税人提供的资料20-21
• （二）税务机关内部管理资料21
• （三）第三方信息21
• 二、税收风险评估21-24
• （一）税收风险识别和建立税收风险特征库22
• （二）税收风险分析22-23
• （三）税收风险评价23-24
• 三、风险应对处理与监控24-25
• （一）税收风险应对处理24
• （二）个性化纳税服务24
• （三）税收风险管理监控24-25
• 第四章 沈阳市基层国税局税收风险管理的现状及问题25-32
• 一、沈阳市基层国税局税收风险管理的现状25-27
• （一）沈阳市基层国税局税收风险管理的组织机构25
• （二）沈阳市基层国税局税收风险管理实际操作流程25-27
• 二、沈阳市基层国税局税收风险管理存在的问题27-32
• （一）风险管理缺乏相应法律依据28
• （二）风险管理意识不够28-29
• （三）风险管理体系不健全29
• （四）涉税信息管理存在瓶颈29-30
• （五）风险应对能力不足30-32
• 第五章 国外税收风险管理的经验借鉴32-36
• 一、美国扁平化机构设置和集约化管理模式32-33
• （一）科学设置组织机构32
• （二）集约化税收风险管理32-33
• 二、税收风险识别与应对33-34
• （一）欧盟税收风险管理模型33
• （二）澳大利亚税收遵从模型33-34
• （三）荷兰税收风险管理横向监督34
• 三、启示34-36
• （一）改变现有机构设置和管理模式34-35
• （二）科学设置税收风险管理流程35
• （三）丰富风险识别手段与应对措施35-36
• 第六章 加强和改善沈阳市基层国税局税收风险管理的对策建议36-42
• 一、以服务税收为目的完善税收制度和税务政策36
• （一）加快税收风险管理相关法律立法进程36
• （二）精简明确税收风险管理政策指导36
• 二、以“互联网+”为媒介宣传提高税收风险管理意识36-37
• （一）加强税务干部对税收风险管理的认识程度36-37
• （二）向纳税人宣传税收风险管理涉及的纳税义务37
• 三、以组织机构和模型为切入点健全税收风险管理体系37-38
• （一）建立扁平化税收风险管理专职组织机构37
• （二）完善行业和大中型企业风险管理模型37-38
• 四、以“互联网+大数据”为技术支撑开展涉税信息管理38-39
• （一）加强内部信息数据整合38-39
• （二）利用大数据进行第三方信息整合39
• 五、以多样化措施为手段提高税收风险管理应对能力39-42
• （一）建立税收风险管理专业化人才队伍39
• （二）以“金字塔”模型为基础分析纳税人遵从情况39-40
• （三）对重点纳税人加入横向监督方法40
• （四）利用“互联网+”加强个性化纳税服务40-41
• （五）激活税务中介在税收风险管理中的活力41-42
• 第七章 研究结论与展望42-44
• 一、研究结论42
• 二、研究展望42-44
• 参考文献44-47
• 附录47-51
• 个人简历51-52
• 致谢52

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1 周p，

本文编号：393455