个人所得税税收能力的影响因素和提升路径研究

发布时间：2025-02-06 18:19

　　个人所得税自1980年我国征收以来,已经成为现代政府组织财政收入、调节社会收入分配、稳定经济运行的基本手段之一。我国特色社会主义已经进入新时代,社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾,在税收领域的体现则是个人所得税税收制度建设的不充分与落后、个人所得税税收能力较低等方面。个人所得税税收能力主要包括纳税人的纳税能力和税务部门的征收能力,税收能力较低主要表现在个人所得税税收流失严重、纳税人纳税遵从度低等进而使个人所得税没有很好的起到缩小社会差距、调节收入分配的功能等方面。本文在这种逻辑下首先梳理了国内外在税收能力、税收能力影响因素等方面的相关研究,继而寻找了个人所得税纳税能力和征收能力的影响因素。影响个人所得税纳税能力的因素主要包括内部因素(纳税人本人的初始禀赋、家庭情况、社会地位等)和外部因素(主要包括经济发展水平、经济发展结构、居民收入来源和税制设计等);影响个人所得税征收能力的因素主要包括税收征管技术水平、税制模式、税收环境、税收处罚等。然后对可量化的影响因素进行了实证分析,对不可量化或者难以量化的影响因素进行了数理论证,论证结束后寻找了我国目前...

【文章页数】：68 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图3-1税源研究原理图

在众多影响因素中,居民初始禀赋、家庭组合的形式、社会经济地位影响微观税源,经济发展水平、经济发展结构、税制设计和居民收入来源影响个人所得税宏观税源。微观税源和宏观税源是税源的两种不同的形态,是从两个不同的角度进行的考量,其实质仍是对税源的研究,其原理图如下:令iY为税源的数量,它....

图3-2 Inverse Roots of AR Characteristic Polynomial

接下来笔者建立模型,平稳性检验需要在VAR模型设定后进行检测,利用AR根的图表进行判断,得到InverseRootsofARCharacteristicPolynomial:所有的根均在单位元内,表明所建立的模型是稳定的,利用最小二乘法估计结果如下:

图4-1 2016年个人所得税各项目收入所占比重1

我国纳税人新法实施后个人所得税的应税项目调整为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等九项,2016年我国个税总收入约为10094亿元人民币,其中工资薪金项目收入为6727亿元,工资薪金项目占66.67%。从上图可以看出,工资薪金项目收入在个人所得税中的比重达到66.65%,实际上....

图4-2我国个税收入及占全部税收收入比重2

1980年个人所得税登上我国历史的舞台,至今已经实施了将近40年。个人所得税实施元年,个人所得税收入仅为16万元,随后几年其规模仍然很小,直至1985年才突破一亿元大关。随着我国经济的发展以及税收制度的完善,我国个人所得税税收收入逐渐递增,收入规模逐渐变大,2017年我国个人所得....

本文编号：4030713