基于COSO框架对地质事业单位财务内部控制体系的研究

发布时间：2025-02-09 17:40

　　 财务内部控制是地质事业单位内部控制的核心,其运行好坏直接影响地质事业单位内部管理的效率和效果,如何建立并完善财务内部控制体系是当前地质事业单位迫切需要研究的问题。本文基于COSO内部控制框架理论,从财务内部控制的五大要素出发,对地质事业单位财务内部控制体系的运行现状进行了分析,指出地质事业单位财务内部控制体系存在工作机制不健全、人员能力不足、对风险评估不够精准、业务流程不完善等问题,由此提出相应的改进建议和对策,以促进地质事业单位财务内部控制体系的完善。

【文章页数】：5 页

【文章目录】：
0 引言
1 地质事业单位财务内部控制体系运行现状分析
    1.1 控制环境分析
    1.2 控制活动分析
        1.2.1 收入业务
        1.2.2 支出业务
        1.2.3 预算业务
        1.2.4 合同管理业务
        1.2.5 实物资产管理业务
    1.3 风险评估过程分析
    1.4 对控制的监督分析
    1.5 信息与沟通分析
2 地质事业单位财务内部控制体系存在问题剖析
    2.1 工作机制不健全
    2.2 岗位设置不合理
    2.3 人员能力偏弱
    2.4 风险评估不够精准
    2.5 信息化水平较低
    2.6 业务流程不完善
        2.6.1 支出业务流程不完善
        2.6.2 合同管理业务流程不完善
        2.6.3 实物资产管理业务流程不完善
3 地质事业单位财务内部控制体系优化建议及措施
    3.1 健全工作机制
    3.2 完善岗位设置
    3.3 提高人员能力
    3.4 科学提高风险管控效果
    3.5 加强信息化建设
    3.6 完善相关业务流程
        3.6.1 完善支出业务流程
        3.6.2 完善合同管理业务流程
        3.6.3 完善实物资产管理业务流程
4 结语



本文编号：4032620