结构性减税视角下税制结构与居民消费的实证分析

发布时间：2017-09-04 12:41

  本文关键词：结构性减税视角下税制结构与居民消费的实证分析

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【摘要】：税制结构在资源配置、收入分配、稳定经济方面具有重要影响,在促进需求、提高消费能力等方面尤为显著。合理的税收结构可以增强居民消费能力和消费意愿,稳定消费预期,优化消费环境。我国对从税制结构角度调节居民消费的政策能力十分关注,将其作为宏观调控的重要手段之一,因而提出了结构性减税的措施,但仍在实践中探索其实效性,缺乏完整而系统的理论与方法支持。所以,如何通过结构性减税背景下的税制调整有效地增加居民消费需求,提高收入水平,改善民生状况成为我国政府和学术界亟待深入解决的重要问题。本文首先在搜集资料和阅读经典文献的基础上对税制调整促进居民消费的国内外研究进行梳理和回顾,采用理论和实证相结合的研究方法,在结构性减税的背景下,围绕税制结构如何刺激消费这一中心展开讨论。首先,梳理了结构性减税内涵,解释了结构性减税与税制结构优化的逻辑关系,明确本文的分析是基于结构性减税政策背景的,此外还阐述税制结构与居民消费的现状。其次,简单地分析了税制结构影响居民消费需求的相关经济机制,初步得出定性的假设。接着,进行税制结构与居民消费的实证分析,得出货物与劳务税和财产税调整的替代作用正向刺激了居民提高当期消费,所得税调整并未改变收入效应挤出居民消费的事实;最后,还初步尝试性地分析居民消费在相邻省份间存在高度空间正向自相关,同时货物与劳务税、财产税改革效应能够外溢至邻省刺激消费支出。通过上述研究,本文针对性地提出了一些旨在促进居民消费的结构性减税措施建议：如构建稳定且灵活的货物与劳务税机制来降低税收负担,重视消费税调节消费结构的特殊作用；优化个人所得税动态反应机制,增强税收对收入分配的调节作用；构建系统完整的财产税,政府相关部门在房产税立法,编制遗产税、赠与税相关条例上加快步伐,增加财产税的比重,抑制财产性收入拉大导致的贫富差距,减少居民财产性投入导致的强制储蓄;注重初次分配公平的同时,发展与完善金融体制在二次分配中的公平性。
【关键词】：结构性减税 税制结构 居民消费
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42;F126.1
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 绪论12-20
• 1.1 论文研究背景与意义12-13
• 1.1.1 论文研究背景12
• 1.1.2 论文研究意义12-13
• 1.2 文献综述13-17
• 1.2.1 国外研究综述13-15
• 1.2.2 国内研究综述15-17
• 1.2.3 研究综述评述17
• 1.3 论文研究方法与主要内容框架17-18
• 1.3.1 论文研究方法17-18
• 1.3.2 论文研究主要内容框架18
• 1.4 论文创新和不足之处18-20
• 1.4.1 创新之处18-19
• 1.4.2 不足之处19-20
• 第2章 我国税制结构与居民消费的现状分析20-30
• 2.1 结构性减税的内涵与措施回顾20-24
• 2.1.1 结构性减税的内涵是税制的“结构性”调整20-21
• 2.1.2 主要结构性减税政策措施回顾21-24
• 2.2 结构性减税与我国税制结构的逻辑关系24-25
• 2.3 结构性减税背景下我国税制结构的现状25-27
• 2.4 居民消费在我国结构性减税背景下的现状27-30
• 第3章 税制结构调整对居民消费的影响机制分析30-36
• 3.1 收入效应和替代效应30-31
• 3.2 货物与劳务税对居民消费的影响31-32
• 3.3 所得税对居民消费的影响32-33
• 3.4 财产税对居民消费的影响33
• 3.5 税制结构调整对居民消费的经济效应33-36
• 第4章 税制结构调整对居民消费的实证分析36-49
• 4.1 模型的建立36-41
• 4.1.1 研究方法36-37
• 4.1.2 模型设定37-38
• 4.1.3 指标的选取与数据说明38-41
• 4.2 实证分析41-49
• 4.2.1 单位根检验与协整检验41-44
• 4.2.2 回归结果分析44-49
• 第5章 促进我国居民消费的结构性减税政策建议49-52
• 5.1 强化货物与劳务税促进消费需求的功能49-50
• 5.2 加大发挥个人所得税的收入分配功能50
• 5.3 构建系统的财产税以调节收入分配、刺激消费50-51
• 5.4 注重分配公平,完善金融体制51-52
• 结论52-54
• 参考文献54-57
• 致谢57-58
• 附录A58

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本文编号：791638