发达国家国际税收情报交换经验对我国的借鉴

发布时间：2017-09-04 12:44

  本文关键词：发达国家国际税收情报交换经验对我国的借鉴

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【摘要】：随着全球经济一体化进程加快,纳税人的涉税活动由一国扩展到多国,与此同时,由于世界各国税制的不尽相同以及税收管辖权的重叠,国际重复征税和纳税人跨国逃避税等问题不断滋生,为了解决上述问题,各国展开了以税收情报交换为主要内容的国际税收合作与协调。近年来,随着有害税收竞争愈演愈烈,国际税收情报交换工作也越来越受到国际社会的广泛关注,尤其是全球经济危机爆发以来,国际反避税力度逐渐加强,国际税收情报交换工作进入到全面发展阶段。本文的主要立足点有两个:一、如何从别国获得我国想要的税收信息,即对方国家为什么要和我国进行税收信息交换。二、我国如何做好我国税收信息的保密工作,即我国与别国进行情报交换时,既要遵循国际原则又要符合我国实际国情。本文的创新之处在于:用实际案例来说明国际税收情报交换机制的原理与应用,总结运用国际税收情报交换机制进行反避税的经验,同时为完善我国税收情报交换机制提供建议。本文一共六个章节。第一章为绪论,主要阐述了本文写作的背景及意义、主要内容及研究思路和框架,同时对国内外学者对国际税收情报交换和国际反避税的研究成果进行了综述。第二章为国际税收情报交换和国际反避税的内涵,主要阐述了国际税收情报交换和国际反避税方面的相关理论,为本文的写作提供理论支撑。第三章为西方国家利用国际税收情报交换进行反避税的研究,主要是通过对美国、欧盟等西方国家在国际税收情报交换制度方面的建设经验进行研究总结,找出对我国完善国际税收情报交换机制的经验启示。第四章为国际税收情报交换对国际反避税的案例分析,主要是通过选取了美国税务部门处理苹果公司避税案例来说明其他国家和我国税务部门利用国际税收情报进行反避税的情况。第五章为我国国际税收情报交换制度发展的现状和存在的问题,首先是阐述了目前我国国际税收情报交换机制的现状,然后分析了存在的问题。第六章为完善我国国际税收情报交换制度的政策建议。
【关键词】：国际税收情报交换 国际反避税 税收协定
【学位授予单位】：云南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 第一章 绪论8-20
• 第一节 研究背景及意义8-9
• 一、选题背景8-9
• 二、选题意义9
• 第二节 研究内容及方法9-11
• 一、研究内容9-10
• 二、研究方法10-11
• 三、技术路线图11
• 第三节 相关文献综述11-19
• 一、国外研究文献综述12-15
• 二、国内研究文献综述15-18
• 三、简要评述18-19
• 第四节 本文创新及不足之处19-20
• 一、本文创新之处19
• 二、本文不足之处19-20
• 第二章 国际税收情报交换与反避税的关系20-28
• 第一节 国际税收情报交换制度的内涵及发展20-22
• 一、国际税收情报交换的概念20-21
• 二、国际税收情报交换制度的发展21-22
• 第二节 国际避税与反避税的内涵22-24
• 一、国际避税与反避税的含义23
• 二、国际避税的主要方式23-24
• 第三节 国际税收情报交换与反避税的相互关系24-28
• 一、税收情报交换对反避税的促进作用25-26
• 二、反避税推动税收情报交换机制的发展26-28
• 第三章 我国利用税收情报交换反避税的现状及问题分析28-35
• 第一节 我国利用税收情报交换反避税的现状28-30
• 一、我国国际税收情报交换法律框架基本形成28-29
• 二、我国国际税收情报交换工作机制基本建立29-30
• 第二节 我国参与国际税收情报交换存在的问题30-35
• 一、情报交换的具体事项不明确31
• 二、法律法规体系有待完善31-32
• 三、情报交换流程不规范32
• 四、缺乏完善情报交换人才培养机制32-33
• 五、纳税人权利不能得到有效的保护33-35
• 第四章 国外利用税收情报交换进行反避税的经验借鉴35-43
• 第一节 美国利用税收情报交换进行反避税的制度设计35-38
• 一、美国情报交换制度的法律机制设计35-36
• 二、美国税收情报交换的机构设置设计36-38
• 第二节 欧盟利用国际税收情报交换进行反避税的现状38
• 第三节 欧美利用国际税收情报交换进行反避税的经验借鉴38-43
• 一、建立完善的法律制度保障39
• 二、设计合理的工作制度39-40
• 三、科学合理的机构设置40-41
• 四、不断更新完善税收情报交换制定规定41
• 五、与其他国家全方位、宽领域签订税收情报交换协议41-43
• 第五章 国际税收情报交换对反避税影响的案例分析43-51
• 第一节 苹果公司避税案例43-47
• 一、苹果公司的概况43
• 二、苹果的国际避税策略分析43-47
• 第二节 美国利用税收情报交换处理苹果避税案的启示47-51
• 一、税务部门积极主动开展国内调查48
• 二、与相关国家政府展开税收情报交换48-49
• 三、建立完善的税收情报交换机制49-51
• 第六章 完善我国国际税收情报交换制度的对策51-57
• 第一节 明确税收情报交换的具体范围51
• 一、明确税收情报交换的具体事项51
• 二、清晰地划定情报交换的界限51
• 第二节 建立健全税收情报交换法律体系51-52
• 第三节 建立科学规范化的情报交换流程52-54
• 一、建立有效的情报交换上下互动机制52-53
• 二、统一情报交换的信息.径53-54
• 三、遵守税收协定，，贯彻互利互惠原则54
• 第四节 建立完善的情报交换人才培养机制54-56
• 一、完善情报交换人才培养制度55
• 二、提高税务人员的专业能力55
• 三、实行“职务”与“职级”并行55-56
• 第五节 建立健全纳税人权利保护制度56-57
• 一、建立纳税人申诉通道56
• 二、建立反避税预警机制56-57
• 结语57-58
• 参考文献58-62
• 致谢62-63
• 本人在读期间完成的研究成果63

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1 王君;;国际税收情报交换的最新动态和启示[J];涉外税务;2006年09期

2 郑榕;;国际税收情报交换:最新动态和中国对策[J];涉外税务;2006年12期

3 孙玉坤;王t樼

本文编号：791657